Le calcul de l'endettement net est effectué comme suit : dettes financières – disponibilités – VMP = 65.000 – 10.000 – 50.000 = 5.000 €. Conclusion : l'endettement net est un indicateur financier qui se calcule depuis un bilan comptable. Il sert de base au calcul de nombreux ratios.
La formule de calcul du ratio d'endettement général est simple : il faut diviser les dettes nettes de l'entreprise par les capitaux propres et multiplier ce chiffre par 100 pour obtenir un pourcentage. Pour synthétiser : (dettes nettes / capitaux propres) x 100.
Les dettes financières sont les ressources d'emprunt auxquelles une entreprise fait appel, parallèlement au financement dont elle bénéficie par ses capitaux propres, pour financer son cycle d'exploitation ainsi que son cycle d'investissement.
Une dette financière est le résultat comptable d'un emprunt réalisé par un acteur économique. Pour une entreprise, les dettes financières sont le moyen d'obtenir des ressources auprès d'un prêteur, en supplément de ses capitaux propres.
Il est calculé en divisant l'actif à court terme par le passif à court terme. Si le ratio est inférieur à 1, c'est que le fonds de roulement est négatif.
Les dettes d'exploitation entrent dans le calcul du besoin en fonds de roulement (BFR). Le BFR est égal au montant qu'une entreprise doit financer afin de satisfaire le besoin résultant des décalages entre les décaissements (dépenses) et les encaissements (recettes) découlant de son activité économique.
Ressources stables (RS) = total des amortissements + total des capitaux propres + total des provisions + dettes financières (emprunts auprès des banques – concours bancaires, en jaune). Dettes d'exploitation (DE) = avances et acomptes reçus + dettes fournisseurs + dettes fiscales et sociales (en vert).
Au passif, on retrouve dans le haut du bilan les capitaux propres de l'entreprise et dans le bas ses provisions pour risques et charges ainsi que les dettes qu'elle a contractées.
Les différents types de dettes
les dettes de court terme, dont l'objectif est de financer l'activité opérationnelle, ou le besoin en fonds de roulement : dettes d'exploitation (crédits fournisseurs), dettes hors exploitation (impôt sur les sociétés, cotisations sociales, etc.)
Un emprunt est une dette financière à long terme, alors que les dettes à moyen et court terme sont habituellement appelées « crédits ».
Une dette est une obligation que l'entreprise doit exécuter vis à vis de son créancier et qui provoquera une sortie de ressources au profit de ce créancier. Une dette peut naître à la suite d'un contrat (contraction d'un prêt bancaire, commande auprès d'un fournisseur etc.)
Les principaux ratios financiers calculés depuis un compte de résultat sont le ratio d'activité, le taux de rentabilité net, le taux de marge commerciale, le ratio de productivité et le ratio de répartition de la valeur ajoutée.
Ensemble des dettes de toute nature, résultant généralement d'emprunts, contractés par un État et qu'il doit rembourser à ses concitoyens (dette intérieure) ou à un autre État (dette extérieure). Dette à court, moyen, long terme.
La dette publique correspond à l'ensemble des emprunts publics contractés par l'État, la Sécurité sociale, les organismes divers d'administration centrale (ODAC) et les collectivités territoriales.
Les dettes de l'entreprise sont ce qu'elle doit. Il en existe plusieurs types : financières, fiscales, sociales et fournisseurs, c'est-à-dire liées à l'exploitation de l'entreprise. Elles se trouvent au passif dans le bilan comptable annuel et figurent également en annexe dans un état détaillé.
Au bilan, les dettes financières figurent au passif dans la rubrique « dettes financières« . Les créances financières sont comptabilisées au débit du compte 27 « Autres immobilisations financières ». Lorsque l'entreprise perçoit le remboursement de ses créances, elle doit créditer le compte 27.
Le passif est constitué des capitaux propres. Ils sont composés du capital social (sommes investies au moment de la création de l'entreprise par les associés), de la réserve (bénéfices qui n'ont pas été distribués) ou encore du résultat net de l'entreprise (ce que l'entreprise a gagné et perdu pendant un exercice).
Au bilan, trois colonnes doivent être distinguées : le montant brut des immobilisations, le montant des amortissements cumulés/des dépréciations et le montant net des immobilisations.
L'analyse financière d'une entreprise passe par l'étude des éléments suivants : Le chiffre d'affaires réalisé sur les derniers exercices : est-il en croissance ou en décroissance ? comment expliquer son évolution ? La marge de l'entreprise : est-elle conforme aux moyennes du secteur ?
Le besoin en fonds de roulement est négatif
Un besoin en fonds de roulement négatif est une bonne nouvelle pour l'entrepreneur, cela signifie qu'il n'a pas besoin de trésorerie pour financer son décalage entre les décaissements et les encaissements.
La dette brute des administrations représente la totalité de leurs obligations financières externes cumulées. Les États s'endettent pour financer des dépenses supérieures à leurs recettes.
La dette commerciale est une convention ou un ensemble de conventions de financement, sous forme de crédits et/ou de prêts, accordés par des institutions financières (créancier) à un organisme commercial (débiteur).
La méthode de calcul du fond de roulement (FR) est la suivante : calcul FR = (capitaux propres + capitaux empruntés à moyen et long terme) – actif immobilisé. Ainsi, une fois calculé, vous pouvez avoir un : Fonds de roulement positif = excédent de ressources.