Conclusion : Les dotations aux amortissements comptables sont enregistrées par le débit d'un compte 68 et le crédit d'un compte 28. Les amortissements dérogatoires, devant leur existence au droit fiscal, sont comptabilisés au débit du compte 68725 et au crédit du compte 145.
Compte 6811 - Dotations aux amortissements sur immobilisations incorporelles et corporelles. Ce compte est utilisé pour comptabiliser les dotations aux amortissements des immobilisations corporelles et incorporelles conformément au plan d'amortissement défini lors de leur acquisitions.
Il consiste à répartir le coût du bien sur la durée probable d'utilisation selon un plan prédéfini. Le coût du bien pour l'entreprise s'entend de la différence entre son coût d'entrée et sa valeur résiduelle prévisionnelle.
La formule pour calculer un amortissement linéaire est relativement assez simple : base amortissable x taux d'amortissement linéaire = annuité d'amortissement. La base amortissable correspond à la valeur brute du bien (valeur d'achat h.t. et frais annexes).
Dans un tableau d'amortissement, le montant des intérêts bancaires se réduit au fil des mois parce qu'ils sont calculés en fonction du capital restant dû. L'emprunteur rembourse d'abord le maximum d'intérêts bancaires qui vont diminuer à mesure que la partie du capital est remboursée.
L'amortissement est constaté en charges, au niveau du compte de résultat de l'entreprise. Du point de vue fiscal, la dépréciation des éléments de l'actif immobilisé de l'entreprise constitue pour celle-ci une perte de substance, enregistrée par la comptabilité.
Définition d'une immobilisation
L'immobilisation comptable est l'ensemble du patrimoine de l'entreprise (les actifs immobilisés), et l'amortissement permet de déduire chaque année une portion de l'investissement initial.
Les immobilisations sont généralement regroupées en 3 grandes catégories : les immobilisations incorporelles, les immobilisations corporelles et les immobilisations financières.
Les honoraires et commissions (compte 622)
Les commissions versées à des intermédiaires non-salariés de l'entreprise sont enregistrées en compte 6222 lorsqu'elles se rapportent à des ventes ou au débit du compte 6221 lorsqu'elles portent sur des achats (il s'agit notamment des commissions d'apporteurs d'affaires).
L'amortissement dans le bilan de l'entreprise
Le bilan fait apparaître la valeur nette comptable des biens immobilisés, à savoir leur valeur d'acquisition diminuée de leur dépréciation, soit de leur amortissement. Notez que la valeur nette comptable devient nulle quand le bien est entièrement amorti.
Les immobilisations sont comptabilisées dans un compte de classe 2. Ce compte enregistre le coût d'acquisition ou de production de l'immobilisation. Il faut ensuite y ajouter le compte 44562 TVA déductible sur immobilisations et le compte 404 Fournisseurs d'immobilisations.
4° Enfin, la déduction des amortissements est, sur le plan fiscal, subordonnée à leur inscription en comptabilité. Seuls les amortissements « réellement effectués par l'entreprise », c'est-à-dire ceux qui sont effectivement passés en écritures, sont déductibles pour la détermination du bénéfice imposable.
Ce calcul est réalisé en divisant le coût de l'actif par sa durée de vie utile. Par exemple, si un actif coûte 10.000 € et a une durée de vie utile de 5 ans, la dotation annuelle aux amortissements serait de 2.000 € (10.000 € / 5 ans).
Il ne faut pas confondre le compte "Amortissements" dont le solde vient s'inscrire au bilan, par convention en négatif à l'actif, pour réduire d'autant la valeur des immobilisations, et le compte "Dotations aux amortissements" qui représente une charge venant réduire le résultat du compte de résultat.
Elle est de cinq ans maximum pour une immobilisation corporelle, entre 20 et 50 ans lorsqu'il s'agit de constructions durables et entre 3 et 10 ans pour celles qui sont incorporelles. Comptabiliser les amortissements d'une entreprise est une obligation à la fin de chaque exercice.
Une immobilisation est un élément non circulant de l'actif d'une entreprise, destiné à y rester dans la mesure où il participe à son processus de production, et ce sur plusieurs exercices comptables. Alors qu'une charge, est consommée à court terme lors de la production de ces mêmes biens ou services.
Afin d'identifier si un bien est une immobilisation, il faut que celui-ci soit identifiable, procure un avantage économique à l'entreprise et possède une valeur économique positive. Il existe trois grands types d'immobilisations : les immobilisations corporelles, incorporelles et financières.
Les immobilisations non amortissables sont des actifs destinés à être détenus de manière durable et qui ne perdent pas de valeur du fait de leur usage ou du temps qui passe (terrain, marque, fonds de commerce, immobilisation financière, etc.).
Les immobilisations non amortissables comprennent notamment le sol et les participations. L'évaluation se fait au prix d'acquisition ou au prix de revient. La valeur d'exploitation peut cependant être retenue lorsqu'elle est inférieure au prix d'acquisition ou au prix de revient.
Lorsque vous avez des achats de matériels supérieurs à 500 €, vous devez immobiliser et amortir.
La comptabilisation d'amortissement s'avère obligatoire à la clôture de chaque exercice comptable, même si le résultat comptable d'un exercice se traduit par une perte.
L'amortissement comptable constate la diminution définitive de la valeur d'un bien. Elle est liée à son utilisation, au passage du temps ou à l'évolution de la technologie. L'amortissement permet de compenser cette dépréciation en l'imputant sur les résultats chaque année.
La notion d'amortissement en comptabilité
Cette technique permet de répartir le coût des immobilisations sur leur rythme d'utilisation. L'objectif consiste à assurer le renouvellement des immobilisations, c'est pourquoi il représente une charge.
L'amortissement, en comptabilité, permet de constater la dépréciation d'un bien immobilisé (c'est-à-dire inscrit au plan comptable), due à son utilisation. L'amortissement constitue alors une charge calculée, qui entraîne une baisse de résultat.