COMMENT ENREGISTRER LES FACTURES DANS LE JOURNAL ? Toutes les entreprises qui établissent des factures et qui sont redevables de la TVA doivent tenir un journal de ventes enregistrant chaque opération dans l'ordre chronologique des factures, en indiquant son montant et la référence à la facture.
Voici comment comptabiliser factures à établir :
on débite le compte 4181 « Clients – factures à établir » ; et on crédite les comptes : 44587 « Taxes sur le chiffre d'affaires sur factures à établir », 707 « Ventes de marchandises ».
L'encodage d'une note de crédit. Il suffit de cocher la case 'Note de crédit' ou d'entrer un montant de facture négatif. L'encodage sera automatiquement traité comme une note de crédit. Si nécessaire, un journal 'Notes de crédit' spécifique peut être créé pour entrer les notes de crédit.
L'enregistrement des factures achats et fournisseurs doit être effectué dès le jour de réception de la facture. Cependant la comptabilisation d'une facture est également essentielle après avoir procédé au paiement. Chaque opération bancaire doit faire l'objet d'une saisie comptable.
Le traitement des factures renvoie au processus qu'une entreprise exécute pour payer ses fournisseurs ou sous-traitants. Celui-ci débute à la réception d'une facture et se termine lorsque la somme correspondante a été versée, et consignée dans le grand livre comptable.
L'écriture comptable d'une facture non parvenue se fait de la manière suivante : Les factures non parvenues sont rangées dans le compte 408 intitulé “Fournisseurs-Factures non parvenues”. Lorsqu'un nouvel exercice comptable est ouvert, les écritures de factures non parvenues sont passées en écriture inverse.
Le compte 4191 enregistre les avances et acomptes reçus. Il est crédité par le débit du compte au Trésor (ou d'un compte de liaison s'il s'agit d'un budget annexe) du montant des avances et acomptes reçus.
Ce compte est utilisé lorsqu'il existe à la clôture une facture émise par l'entité et non encore réglée. Le compte 411 est débité par le crédit d'un compte 7 et d'un compte de TVA le cas échéant.
La comptabilisation des opérations de caisse
- Le compte 53 « caisse » doit être débité, - Il faut créditer les comptes 70 « ventes » et 44571 « TVA collectée ». Les comptes 5112 « chèques à encaisser » et 511 « cartes bleues à encaisser » doivent être débités en cas de paiement par chèque ou carte bleue.
Une facture est une pièce officielle de comptabilité qui formalise une prestation ou la livraison d'un bien alors qu'un reçu est donné en contrepartie d'une transaction financière. Voici tout ce que vous devez savoir pour bien comprendre la différence entre ces différents documents comptables.
La règle de base est donc : ce que votre entreprise doit à un tiers est au crédit des écritures comptables. Et à l'inverse, ce qui est dû (par un tiers) à votre entreprise est au débit des écritures comptables.
Journaliser, veux dire faire ces écritures dans un journal. Celui-ci doit se faire au jour le jour dans une entreprise, suivant le nombres d'écritures à passer. Il y a un journal de banque, qui concerne toutes les opérations bancaires, paiements ,virements, traites etc.
En fin d'exercice, le compte 481 " Charges à répartir sur plusieurs exercices " enregistre à son débit les charges à répartir sur plusieurs exercices qui comprennent les frais d'émission des emprunts par le crédit du compte 79 " Transferts de charges ".
Les comptes 408 à utiliser pour les factures non parvenues ou FNP. Le plan comptable prévoit trois comptes différents pour les factures non parvenues. Le compte 4081 concerne les fournisseurs d'exploitation et le compte 4084 concerne les fournisseurs d'immobilisations. Leur solde est toujours créditeur, jamais débiteur ...
Le compte 4091 « Fournisseurs – Avances versées sur commandes » enregistre les avances sur charges, liées directement à l'existence future d'une prestation ou d'une livraison.
Une facture non parvenue (FNP) concerne un bien ou une prestation de service qui à été reçu par une entreprise avant la clôture de son exercice comptable sans que la facture fournisseur soit émise.
Il existe deux types d'écritures de régularisation à enregistrer en comptabilité : les écritures de rattachement des charges et des produits et les écritures d'étalement. Elles sont généralement comptabilisées dans un journal d'opérations diverses ou un journal d'opérations d'inventaire, spécialement créé à cet effet.
L'entreprise ne peut pas annuler une facture non payée, les charges doivent être régularisées même si elles sont facturées ultérieurement. Pour solder la facture non parvenue, la comptabilité de l'entreprise dispose du compte 408 et de ses subdivisions, dont : Le compte 4081 : FNP de fournisseurs de biens et services.
Le processus de validation des factures par la comptabilité fournisseurs s'effectue en 4 temps : Paramétrage comptable avant traitement ; Rapprochement : vérification de la conformité du document avec la commande, des comptes, des quantités, du prix unitaire, du montant net à facturer, des dates, du taux de TVA, etc.