Lorsque des comptes clients créditeurs apparaissent à la clôture d'un exercice comptable il convient de les reclasser dans le compte 4197 « Clients – Autres avoirs » : On débite le compte 4111 « Clients – Ventes de biens ou de prestations de services », Et on crédite le compte 4197 « Clients – Autres avoirs ».
Ce compte est utilisé lorsqu'il existe à la clôture une facture émise par l'entité et non encore réglée. Le compte 411 est débité par le crédit d'un compte 7 et d'un compte de TVA le cas échéant. Interprétation : L'évolution de ce poste d'un exercice à l'autre est notamment utilisée pour déterminer le BFR.
Le compte client ou compte 411, est utilisé pour enregistrer un certain type d'écritures comptables. Il contient la totalité des transactions réalisées par l'entreprise qui ne sont pour l'heure pas réglées par le client facturé.
Le compte client comprend les encours qui ont été facturés, mais pas encore payés, suite à une livraison de biens ou une prestation de service par une entreprise, auprès de ses clients.
En comptabilité, le solde désigne la différence qui apparaît lors de la clôture d'un compte entre le débit et le crédit. En d'autres termes, le solde exprime la différence positive (solde débiteur) ou négative (solde créditeur) entre le total du débit et le total du crédit d'un compte.
Traduction comptable
En effet, les comptes de produit augmentent toujours par le crédit et on constate une créance sur le client Y, qui n'a pas encore payé (il s'agit d'un compte figurant à l'actif, donc on débite le compte « client Y » de 100 €. En effet, les comptes d'actif augmentent toujours par le débit).
La première étape du contrôle des comptes clients est le lettrage : Le lettrage d'un compte client consiste à pointer les montants dont le débit et le crédit correspondent à l'aide des lettres de l'alphabet. On procède également par regroupement car un seul chèque peut régler plusieurs factures.
La règle de base est donc : ce que votre entreprise doit à un tiers est au crédit des écritures comptables. Et à l'inverse, ce qui est dû (par un tiers) à votre entreprise est au débit des écritures comptables.
En comptabilité, le compte client 411 enregistre les opérations effectuées par votre entreprise, comme une vente de matériel ou une prestation de service, mais qui n'ont pas encore été réglées par votre client.
Le compte 43 porte sur les charges sociales et l'intégralité des sommes dues par l'entreprise aux organismes sociaux comme l'URSSAF ou la Sécurité Sociale. Le compte 44 sert à comptabiliser les impôts et taxes dus à l'Etat comme le sont l'Impôt sur les bénéfices ou encore la TVA à s'acquitter.
Le compte 444 est utilisé pour enregistrer le montant de l'impôt sur les sociétés calculé sur les bénéfices. Il est calculé à partir du résultat fiscal de l'entreprise. Les acomptes et le solde d'IS sont également comptabilisés dans ce compte lors de leurs règlements.
L'ouverture d'un compte est, en principe, assez facile : il faut au minimum fournir au banquier une pièce d'identité portant sa photo et sa signature ainsi qu'un justificatif de domicile et déposer une somme minimum selon les conditions spécifiées par la banque.
Un avoir répond aux mêmes obligations légales qu'une facture, par conséquent une fois que vous avez émis un avoir, vous ne pouvez plus le supprimer.
Un extrait de compte est un document récapitulatif des différents mouvements financiers de votre client – facture, note de crédit, paiement. Ce document sert généralement de support dans des scénarios de recouvrement de créance ou de clarification de rapprochement facture – paiement.
Les commissaires aux comptes (CAC) jouent donc un rôle important pour assurer la transparence et la sincérité des comptes. Ils se sont organisés en profession avec, à son sommet la Compagnie Nationale des Commissaires aux comptes.
Les créances client sont enregistrées à l'actif du bilan.
Le compte 411 « clients » doit être débité à la date de fourniture des marchandises ou de réalisation de la prestation, et une subdivision du compte 70 « ventes de produits fabriqués, prestations de services, marchandises » doit être crédité.
Exemple de calcul
Prenons un exemple : L'entreprise sélectionnée a un chiffre d'affaires net des ventes à crédit de 500 000 € Sont solde moyen de comptes clients est de 60 000 € Son ratio de rotation des comptes clients est donc de 500 000 / 60 000 = 8,33.
Le type de lettrage manuel est réalisé par le comptable, qui va attribuer à chaque écriture de facture, le même code unique (la même lettre) que celui attribué au(x) écriture(s) de règlement(s) de la facture. En cas de volume important, cela représente un travail fastidieux et chronophage.
Le contrôle des comptes externes est effectué par un commissaire aux comptes (le CAC) nommé lors de l'assemblée générale qui établit un audit comptable et financier. Il a pour mission la vérification de la comptabilité ainsi que la certification des comptes comptables.
Le délai de paiement est fixé, par principe, au 30e jour suivant la réception des marchandises ou l'exécution de la prestation. Mais ce délai peut aller au-delà des 30 jours, sans dépasser 60 jours à partir de la facturation (ou 45 jours fin de mois) s'il est précisé au contrat.
Si le client refuse de payer malgré la fourniture des preuves, l'entrepreneur devra saisir le tribunal compétent pour condamner le client pour facture impayée. Le client pourra saisir le Tribunal judiciaire s'il s'agit d'un particulier ou le Tribunal de commerce lorsque le client est un professionnel.
En effet, le défaut de paiement d'un client peut rendre à son tour l'entreprise créancière un mauvais payeur. Cela peut avoir un impact momentané sur la société. Cependant, une accumulation de défaut de paiement peut entraîner une cessation de paiement du créancier.