Si l'enfant majeur est célibataire sans charge de famille, le rattachement permet aux parents d'atténuer la progressivité du barème de l'impôt sur le revenu en bénéficiant d'une majoration du nombre de parts de quotient familial selon le nombre d'enfants rattachés au foyer fiscal.
Rattacher votre enfant majeur à votre déclaration vous permet de bénéficier d'une majoration de votre nombre de parts : Augmentation du nombre de parts pour le calcul de l'impôt sur le revenu en fonction de situations particulières (enfant à charge, invalidité...).
Le rattachement emporte deux conséquences pour le parent qui en est bénéficiaire : chaque personne prise en charge ouvre droit à un abattement (ex : 6 368 € sur le revenu imposable pour 2022) et les revenus des personnes rattachées sont imposés au nom du parent qui profite du rattachement.
Il est possible de rester rattaché au foyer fiscal des parents jusqu'à 21 ans, ou jusqu'à 25 ans si vous poursuivez des études. Pourquoi se détacher du foyer fiscal ? Le détachement du foyer fiscal permet aux parents de déduire la pension alimentaire versée au jeune adulte et ainsi, de réduire leurs impôts.
Chaque enfant mineur à charge et chaque enfant majeur rattaché vous procure des demi-parts supplémentaires : une demi-part pour le premier et le deuxième, et une part pour le troisième et les suivants. Les enfants rattachés mariés ou pacsés ou chargés de famille n'entrent pas dans la détermination du nombre de parts.
L'enfant majeur doit rédiger une demande de rattachement sur papier libre, que vous devez conserver et présenter sur demande de l'administration. Si vous acceptez ce rattachement, vous devez ajouter à vos revenus ceux perçus par votre enfant. Votre enfant n'a pas de déclaration personnelle à souscrire.
Pour pouvoir déduire le loyer, votre fils doit être considéré comme étant à votre charge. Cela signifie qu'il doit être âgé de moins de 25 ans, célibataire, et avoir des revenus annuels inférieurs à un certain seuil.
L'enfant majeur peut rester au sein du foyer fiscal de ses parents jusqu'à l'année de ses 21 ans sans condition ou jusqu'à ses 25 ans s'il poursuit des études.
En règle générale, un enfant peut rester rattaché au foyer fiscal de ses parents s'il a moins de 21 ans.
L'enfant est considéré à charge jusqu'à ses 20 ans (21 ans pour l'attribution du complément familial et des allocations logement) si sa rémunération mensuelle nette n'excède pas un certain montant.
Conséquences du rattachement fiscal
Lorsqu'un enfant est rattaché fiscalement au foyer de ses parents, il est alors pris en compte pour le calcul du quotient familial. Pour rappel, le quotient familial permet d'atténuer la progressivité du barème progressif de l'impôt sur le revenu.
Bon à savoir : les enfants rattachés au foyer fiscal de leurs parents ne peuvent pas bénéficier de l'APL si les parents concernés sont soumis à l'impôt sur la fortune immobilière (IFI).
L'enfant majeur peut demander son rattachement au foyer de ses parents s'il a moins de 21 ans, ou moins de 25 ans et est étudiant. Il doit établir une demande de rattachement conforme à celle de la notice jointe à la déclaration. Ses parents doivent l'inscrire page 2 de leur propre déclaration de revenus.
Si l'enfant majeur est célibataire sans charge de famille, le rattachement permet aux parents d'atténuer la progressivité du barème de l'impôt sur le revenu en bénéficiant d'une majoration du nombre de parts de quotient familial selon le nombre d'enfants rattachés au foyer fiscal.
Entre 20 et 25 ans, tous les jeunes reçoivent un courrier pour leur indiquer leurs identifiants fiscaux, et les inviter à faire leur déclaration en ligne sur le site impots.gouv.fr, ou à indiquer le cas échéant qu'ils sont rattachés au foyer fiscal de leurs parents.
> Parents imposés séparément
- l'enfant mineur peut être compté à charge par celui des parents qui en a la garde ou par les deux si l'enfant est en résidence alternée ; - l 'enfant majeur, lorsqu'il remplit les conditions requises, peut demander le rattachement à l'un ou l'autre de ses parents.
Vous pouvez compter à charge une personne célibataire, veuve ou divorcée titulaire de la carte d'invalidité ou de la CMI-invalidité ou un couple marié ou pacsé dont chacun des conjoints vit sous votre toit et est titulaire de la carte d'invalidité ou de la CMI-invalidité.
Et si votre enfant bénéficie uniquement de la Prime d'activité, il est aussi considéré à votre charge, hormis pour la Prime d'activité si vous la percevez vous-même. » Personne entre 16 et 29 ans qui apprend un métier en suivant une formation à la fois dans une école ou un centre de formation et dans une entreprise.
Un enfant est considéré fiscalement à votre charge s'il est dans l'une des 3 situations suivantes : Il est mineur. Il est handicapé, quel que soit son âge, et ne peut pas subvenir à ses besoins en raison de son invalidité Il est majeur et rattaché à votre foyer fiscal.
Un enfant est considéré à charge au sens des prestations familiales si vous assurez financièrement son entretien (nourriture, logement, habillement) de façon réelle et permanente.
En cas d'union libre, l'enfant peut être fiscalement compté à charge par l'un de ses 2 parents. Vous devez déclarer votre enfant à charge : Enfant mineur ou majeur rattaché au foyer fiscal de ses parents, qui est pris en compte pour le calcul de l'impôt sur le revenu sur votre déclaration de revenus.
Seuil de déduction et forfait
Votre enfant étant majeur, vous pouvez bénéficier d'une déduction limitée à un certain montant (maximum 6 368 € pour 2022).
Si votre domicile fiscal est en France, vous pouvez bénéficier d'une réduction d'impôt pour chacun de vos enfants scolarisés. Son montant dépend de votre situation familiale et du niveau de scolarité de vos enfants. 1/ Garde commune ou principale (ou enfant rattaché : Collégien : 61 €
Pour permettre au fisc de déduire la pension alimentaire versée à un enfant de vos revenus, vous devez l'inscrire dans votre déclaration de revenus n° 2042, cases 6GU (enfant mineur) ou 6EL et 6EM (enfant majeur).
Pour cela, vous devez cocher la case « T ». Attention, cette case n'est pas pré-remplie, il ne faut donc pas oublier de la cocher. En cas de garde à temps plein, le statut de parent isolé vous permettra de bénéficier d'une demi-part supplémentaire.