Une holding immobilière (de l'anglais “to hold” qui signifie “tenir”) est une société qui possède des titres de participations au sein de plusieurs SCI, lesquelles seront considérées comme ses filiales. En tant que telle, la holding immobilière ne gère donc pas directement de biens immobiliers.
Une holding peut donc investir dans l'immobilier de manière indirecte en détenant des parts sociales de SCI existantes ou en constituer une nouvelle. La holding peut également elle-même être une société civile immobilière (SCI) détenant des parts sociales de SCI.
Les avantages d'une holding
Créer une holding permet d'optimiser la fiscalité de l'ensemble du groupe de sociétés, grâce au régime mère-fille et à l'intégration fiscale. La holding présente également des avantages organisationnels, juridiques et financiers.
La holding est une société qui a pour vocation de regrouper des associés ou actionnaires qui souhaitent acquérir une influence significative dans les sociétés détenues par celle-ci.
L'investisseur qui projette de créer une holding SCI doit s'y prendre au bon moment. Deux possibilités s'offrent à lui : créer sa holding dès le début de son projet immobilier, et présenter comme tel le projet à la banque, ou attendre de posséder plusieurs immeubles.
Les avantages de la holding immobilière
La holding immobilière présente deux principaux avantages d'ordre fiscal : le régime mère-fille, et le régime de l'intégration fiscale. Grâce au régime mère-fille, la holding est exonérée d'impôts à hauteur de 95 % des dividendes qu'elle perçoit de sa filiale.
Créer une holding immobilière permet en outre de compenser les pertes et les profits provenant de SCI, grâce au régime fiscal de l'intégration fiscale. Dans ce cas, un seul et même impôt sur les sociétés sera dû par la holding au titre des bénéfices réalisés par l'ensemble de ses filiales.
Comment se payer via une holding ? Le remboursement des dividendes de la filiale à la société holding se fait généralement par virement de compte à compte. Pour les sociétés par actions, le paiement peut prendre la forme d'un paiement en actions, entraînant une augmentation de capital au niveau de la filiale.
Pour pouvoir bénéficier de ce dispositif, la société holding doit détenir au moins 5% du capital social de la filiale et les deux sociétés doivent être soumises à l'IS.
La holding reprend les parts de la SARL (société cible) en vue de bénéficier du régime fiscal des sociétés mères-filles. Les dividendes versés à la holding sont ainsi exonérés d'impôt à hauteur de 95 % et exonérés de charges sociales.
Par principe, ce n'est pas impossible, Mais dans la mesure ou vous êtes les deux seuls actionnaires, le lien de subordination qui doit nécessairement être présent pour caractériser un contrat de travail risque de faire défaut dans votre cas.
Qui dirige une holding ? En effet, ce n'est pas la personne physique mais la personne morale, c'est-à-dire la société holding elle-même, qui détient le capital des filiales.
Une holding est une société qui gère plusieurs autres entreprises. Ce montage juridique présente des avantages notables sur les plans structurel, financier et fiscal. Toutefois, créer une holding présente également des risques à prendre en compte. Quels sont les différents types de holding ?
La société civile immobilière (SCI) est la forme juridique la plus utilisée pour gérer un patrimoine immobilier. Mais d'autres structures sont possibles, comme la société à responsabilité limitée (SARL), la société par actions simplifiées (SAS) ou encore la société anonyme (SA).
Premier avantage de taille de la holding patrimoniale: le caractère déductible des bénéfices de la société mère. Les bénéfices de la société holding, à savoir les dividendes et revenus divers liés aux participations dans le capital de ses filiales bénéficient d'un régime fiscal spécifique très avantageux.
Comment rattacher une société à une holding ? Créer un groupe d'au moins deux sociétés, dans lequel la « mère» (holding) détient tout ou partie des titres d'une autre société, appelée « fille » ou filiale. Sur le plan fiscal, ce montage juridique offre au moins 3 avantages.
Le statut holding sous la forme d'une SCI
Aucun capital social minimum n'est exigé par la loi. Vous pouvez donc créer une holding au capital de 1 € en SCI. Vous pouvez réaliser des apports en numéraire et/ou en nature.
Pour pouvoir bénéficier de ce dispositif, la société holding doit détenir au moins 5% du capital social de la filiale et les deux sociétés doivent être soumises à l'IS. Ce régime va permettre à la holding d'être exonérée à hauteur de 95% sur les produits de participation qu'elle perçoit via la filiale.
Pour les Assimilés Salariés, les charges patronales (42%) et salariales (22%) s'élèvent à environ 64% du salaire brut (ou 82% du salaire net, soit 54% + 28%). Pour calculer le salaire net du dirigeant, il faudra donc retrancher les 22% de charges salariales.
Ainsi, il peut être plus avantageux de détenir des participations via une holding plutôt qu'en direct. En effet, les plus-values et les dividendes sont imposables au niveau du détenteur personne physique et les produits exonérés perçus par la holding pourront être réinvestis.
Par définition, dans une holding familiale, les associés ou actionnaires sont les membres d'une même famille. Le dirigeant procède à une donation-partage des actions ou des parts de sa société entre ses enfants et crée une holding où chacun apporte ses titres.
En investissant en SCI à l'IR, vous pourrez sortir votre revenu assez simplement d'une SCI. Cela est donc équivalent à se payer un salaire avec une SCI. Généralement, les personnes investissent en SCI à l'IS (80% des cas). Cela signifie : investir avec l'option de l'imposition sur les sociétés.
En tant qu'investisseur immobilier, le montage holding SCI est souvent évoqué lorsqu'il s'agit d'optimiser sa fiscalité pour réinvestir. Aussi, si vous êtes gérant de votre société et investisseur, créer une holding peut être la bonne solution pour payer moins d'impôt et faire circuler les fonds entre vos sociétés.