Exemple : En tant que salarié, vos heures supplémentaires vous ont rapporté 6 500 € brut (soit 5 265 € net fiscal) en 2021. Le montant imposable est de 265 € (5 265 € - 5 000 €).
Les heures supplémentaires sont exonérées d'impôt sur le revenu dans la limite d'un plafond de 5 000 euros par an soit environ 416 euros par mois. Ce montant est entendu comme net par l'administration fiscale, ce qui correspond à une rémunération brute de 5 358 euros soit 5 000 / (1 - (0,9825 * 0,068)).
Éléments du salaire net imposable = Salaire net à payer + Indemnités journalières de la sécurité sociale + Avantages en nature + heures supplémentaires + CSG non déductible + CRDS Salaire net = Salaire brut - Cotisations salariales Bon à savoir : la mutuelle santé facultative et les tickets restaurant n'entrent pas ...
Les heures supplémentaires sont payées avec une majoration. Le taux légal de majoration s'applique comme suit : majoration de 25 % du salaire horaire à partir de la 36e heure jusqu'à la 43e heure. majoration de 50 % du salaire dès la 44e heure travaillée.
Pour chaque heure prestée, vous percevez 50 % de votre salaire normal ou 100 % pour heures supplémentaires prestées les dimanches et jours fériés.
L'Assurance Retraite: Oui, les heures supplémentaires sont assujetties aux cotisations sociales et sont donc intégrées dans le calcul de votre retraite.
sur votre déclaration de revenus préremplie
En 2021, vous avez effectué des heures supplémentaires. Ces heures supplémentaires sont exonérées d'impôt sur le revenu dans la limite de 5 000 € nets pour les revenus perçus lors de l'année 2021.
Les heures effectuées entre 21 h et 6 h du matin sont des heures supplémentaires de nuit. Des exceptions existent pour certaines professions. Entre 5 h et 6 h et entre 21 h et 22 h, les heures supplémentaires sont majorées à 10 % minimum. Entre 22 h et 5 h, elles sont majorées à 30 %.
les 8 premières heures supplémentaires sont majorées à 25 % (soit les heures travaillées entre 36h et 43h) ; les heures suivantes sont majorées à 50 %.
Le montant de l'impôt 2022 sur les revenus de 2021 est calculé sur la base de tranches correspondant à des taux d'imposition (de 0 à 45 %). Montant total de l'impôt : 2 921,95 €, soit 9,74 % de son revenu net imposable.
Qu'est ce que le net imposable ? Le salaire net imposable est une notion purement fiscale et correspond à une quote-part du salaire brut qui servira d'assiette au calcul de l'impôt sur le revenu.
Vos heures supplémentaires sont à déclarer. Elles sont exonérées d'impôt sur le revenu dans la limite de 5 000 € (rémunération nette imposable) par an, pour les revenus de l'année 2021. Cette limite est portée à 7 500 € pour les revenus de l'année 2022 (à déclarer en 2023).
Exonération des heures supplémentaires : comment la vérifier en paie ? L'exonération de cotisations salariales sur les heures supplémentaires est plafonnée à 5 358€ brut par année civile. Ce cumul peut être vérifié salarié par salarié à l'aide des documents récapitulatifs fournis par les logiciels de paie.
Les salariés qui réalisent des heures supplémentaires ou complémentaires peuvent bénéficier à compter du 1er janvier 2019 d'une exonération de cotisations salariales d'assurance vieillesse-veuvage sur les rémunérations versées au titre de ces heures.
Depuis le 1er Janvier 2019, les heures supplémentaires sont exonérées des cotisations sociales salariales de sécurité sociale, d'assurance chômage, d'assurance vieillesse de base et retraite complémentaire dans la limite de 11,31 % du salaire.
Si aucun de ces 3 accords n'existe dans l'entreprise, le nombre maximal d'heures supplémentaires est de 220 heures par salarié et par an. Certaines heures effectuées au-delà de la durée légale du travail ne sont pas considérées comme des heures supplémentaires.
Par exemple : soit une rémunération minimale horaire brute égale au SMIC (8,71 euros) et une majoration de 25 % des 4 premières heures supplémentaires. La rémunération forfaitaire mensuelle sera de : [ (39 × 8,71) + (4 × 8,71 × 0,25) ] x (52 semaines / 12 mois) = (339,69 + 8,71) x (52/12) = 1.509,73 euros bruts.
Comment comptabiliser les heures supplémentaires ? Le calcul des heures supplémentaires se fait en fonction du nombre d'heures légales de travail de l'entreprise (les 35 heures hebdomadaires légales). Le décompte est très simple dans ce cas ; c'est le nombre d'heures hebdomadaires qui excède cette durée.
Le calcul est donc le suivant : rémunération nette imposable × taux du prélèvement. Votre rémunération nette correspond à cette formule : (rémunération brute - cotisations sociales) + CSG/CRDS non-déductibles. C'est une mention obligatoire de votre fiche de paie.
? Quel montant déclarer aux impôts brut ou net ? Il faut déclarer à l'administration fiscale votre revenu net imposable : pour les salaires, c'est donc le salaire net, celui que vous percevez une fois que toutes les charges patronales et salariales aient été prélevée.
La surcotisation est intéressante si elle est versée au titre d'un salaire annuel suffisamment élevé pour compter parmi les 25 meilleurs salaires annuels de votre carrière, qui serviront de base au calcul de votre pension.
Vous pourriez bénéficier d'une retraite à taux plein à 64 ans, en 2034. Le montant de votre pension de retraite pourrait s'élever à environ 1 523 € net par mois, soit un taux de remplacement de 76 %. En partant à 62 ans, votre retraite serait de l'ordre de 1 243 € net par mois, soit un taux de remplacement de 62 %.
La CSG sur les heures supplémentaires exonérées est intégralement non déductible du revenu imposable. Les dispositions du BOSS relatives aux heures supplémentaires et complémentaires sont entrées en vigueur au 1er février 2022.