Les dépenses réelles de fonctionnement sont constituées par le total des dépenses de la colonne « mouvements réels » de la balance générale en section de fonctionnement auquel on rajoute, le cas échéant, les intérêts courus non échus de l'exercice précédent payés sur la section d'investissement au cours de l'exercice ( ...
- les dépenses de fonctionnement sont celles qui reviennent régulièrement chaque année : rémunération du personnel, fournitures et consommation courante, petit entretien, participation aux charges d'organismes extérieurs, paiement des intérêts des emprunts et des dettes, et des frais financiers...
Les coûts d'exploitation sont aussi appelées les charges de gestion courante. Elles constituent les dépenses requises au fonctionnement opérationnel de la société. En comptabilité, il s'agit de l'ensemble des comptes des classes 60 à 65 et 681 du plan comptable général.
Charges de personnel. Achats de fournitures : Papeterie, mobilier… Autres charges de gestion courante : Électricité, téléphone, indemnités aux élus… Prestations de services : Charges de publicité, de publication, missions et réceptions, transport de biens et de personnes…
La capacité d'autofinancement brute
Elle est calculée par différence entre les produits réels (hors produits de cession d'immobilisation) et les charges réelles (hors valeur comptable des immobilisations cédées) de fonctionnement. La CAF brute est en priorité affectée au remboursement des dettes en capital.
Le calcul de sa CAF à partir de son EBE : Produits encaissables = 11 000 € + 3 000 € + 126 000 € + 2 000 € = 142 000 € Charges décaissables = 4 000 € + 80 000 € + 14 000 € + 0 € + 5 000 € + 26 000 € = 129 000 € CAF = 151 000 € + 142 000 € - 129 000 € = 164 000 €
La CAF est un moyen de financement interne. Il représente le surplus de trésorerie issu de l'activité de l'entreprise. Ce surplus peut être utilisé pour financer la croissance de l'activité (à travers le financement du fonds de roulement), rembourser des emprunts ou bien financer un investissement.
Qu'est ce que c'est le ROB et quel est son rôle ? Martine Bouchut : Le ROB ou Rapport d'Orientation Budgétaire est comme son nom l'indique un rapport faisant état des orientations budgétaires de la commune, c'est-à-dire des investissements pluriannuels envisagés (avec prévision des dépenses et recettes).
Ratio 11 = Dette / RRF = taux d'endettement : mesure la charge de la dette d'une collectivité relativement à sa richesse.
Les frais de fonctionnement courants d'une entreprise correspondent à l'ensemble des dépenses relatives à la vie de votre société. Ce sont les charges externes, les impôts et taxes, ainsi que les rémunérations avec les charges sociales qui y sont liées.
la charge est une notion comptable, elle entre dans la composition du résultat de l'exercice ; la dépense est une notion de trésorerie, elle correspond à une sortie d'argent. Seules les charges sont déductibles du bénéfice, c'est-à-dire de la base de l'impôt et des cotisations sociales pour l'entreprise individuelle.
Les dotations et subventions
A la différence des subventions qui obéissent au principe de spécialité des crédits, les dotations ne font pas l'objet d'une affectation précise.
La réduction de l'offre de services est la seconde stratégie privilégiée pour réduire les dépenses de fonctionnement (34 % des mesures et 38 % du montant total). Cette stratégie comprend deux leviers : la réduction du périmètre d'intervention et la réduction du niveau de prestation.
Dès lors, il est possible de distinguer les dépenses de fonctionnement, des dépenses d'investissement et des dépenses de transfert. Les dépenses de fonctionnement comprennent notamment les dépenses de personnel et les achats de biens et service.
Les recettes de fonctionnement (ou produits de fonctionnement) proviennent : de la fiscalité directe locale (notamment taxe d'habitation, taxe sur le foncier bâti et le foncier non bâti, taxe professionnelle jusqu'en 2009);
La méthode la plus efficace pour répartir son budget, c'est la fameuse règle des 50/20/30. Vous allez voir, le principe est ultra-simple. Il suffit de répartir vos revenus dans les catégories suivantes : - 50% des vos revenus pour les dépenses fixes (charges, loyer, assurances…)
Pour calculer les dépenses moyennes pour plusieurs colonnes, multipliez le nombre estimé de ménages par les dépenses moyennes pour un article, pour chacune des colonnes à combiner. Faites ensuite la somme des résultats, puis divisez ce total par la somme du nombre estimé de ménages.
Le débat d'orientation budgétaire (DOB) est un moment majeur de la préparation du budget dans les collectivités territoriales. C'est une étape de la phase politique de la préparation, qui permet aux élus d'exprimer leur avis sur les grandes lignes du budget.
La définition du Rapport d'Orientation Budgétaire (ROB) est la suivante : c'est un document présenté sous forme de rapport, qui statue de l'état des orientations budgétaires d'une collectivité locale.
Un budget primitif est composé d'un budget principal et éventuellement d'un ou plusieurs budgets annexes. Chacun de ces budgets se présente sous la forme d'une section de fonctionnement et d'une section d'investissement. Chaque section, tout comme l'ensemble du budget primitif, doit être à l'équilibre.
La capacité d'autofinancement (CAF) peut se définir comme la trésorerie potentielle dégagée par l'activité de l'entreprise au cours de l'exercice. La trésorerie n'est ainsi plus observée comme une donnée comptable à la date du bilan mais comme un flux continu que l'entreprise a réussi à générer au cours d'une année.
La CAF se calcule en faisant la différence entre les produits encaissables et les charges décaissables dont dispose l'entreprise. Ainsi, les opérations de financement ou de subventions d'investissement n'interviennent pas dans le calcul.
En comptabilité, la Capacité d'Autofinancement (CAF) est un ratio qui évalue les ressources générées par le cycle d'exploitation de l'entreprise et permettant d'assurer son autofinancement d'après un compte de résultat passé ou prévisionnel de l'entreprise selon les objectifs à atteindre.