L'écriture d'inventaire se comptabilise comme une vente normale, cependant les comptes de tiers et de TVA ont un chiffre 8 en troisième position (compte 4181 pour les clients/ 4081 pour les fournisseurs).
La comptabilisation des stocks et/ou des en-cours est effectuée de la manière suivante : on débite le compte de classe 3 concerné (matière premières, marchandises, produits finis…), et on crédite le compte 603 concerné, ou le compte 7134 s'il s'agit de travaux en cours.
Méthode de l'inventaire intermittent
L'inventaire intermittent repose sur le principe suivant : les achats de stocks sont, de manière provisoire, considérés comme des charges en comptabilité au jour de leur achat ; ces charges sont passées dans un compte de stock à la date de clôture de l'exercice comptable.
Elles sont généralement calculées sur le montant hors taxes de la dépense, sur une durée de 360 jours et comptabilisées comme suit : On débite le compte 486 « Charges constatées d'avance », Et on crédite le compte de la classe 6 « Charges » concerné.
Les écritures de régularisation sont des écritures nécessaires pour ajuster le solde de certains comptes du grand livre général en date de fin d'exercice. Ces écritures doivent absolument être enregistrées au journal général et par la suite reportées au grand livre général avant la préparation des états financiers.
L'inventaire consiste à établir une liste exhaustive des éléments figurant dans le bilan, c'est-à-dire ce que l'entreprise possède, et de l'évaluer à la valeur actuelle. Lorsque l'on parle d'inventaire, on entend donc bien souvent l'inventaire des stocks et des immobilisations.
En fonction du montant d'achat, plus ou moins 500€, cet achat sera considéré comme une » immobilisation comptable » . Il pourra être amorti sur une une ou plusieurs années. Alors que l'inventaire physique consiste à compter réellement, sur le terrain, l'ensemble du matériel que l'entreprise détient en ses murs.
S'il s'agit de produits périmés, il faut passer les pertes au compte du 603700 qui enregistre les variations de stock. L'idée étant que la charge ne reste pas dans le coût des marchandises vendues afin que la marge ne soit pas grevée de ce montant.
Pour réaliser un inventaire, il faut comptabiliser les marchandises stockées dans les entrepôts et les comparer ensuite à la liste des produits achetés et vendus ou fabriqués. En principe, la différence entre les entrées et les sorties lors du dernier inventaire doit correspondre à ce qui est disponible en stock.
Le stock initial est le stock que vous comptez au début d'un exercice. Le stock final c'est ce qui reste quand vous avez terminé. En cours d'exercice, vous consommez ce stock de début et vous consommez les produits que vous achetez en cours d'exercice.
Le stock dormant ou stock mort est un stock de produit dont le taux de rotation est faible voire inexistant.
Une fiche de stock est un outil qui aide à la gestion de l'état des stocks d'une entreprise. Elle permet de suivre les mouvements de stock et de suivre les entrées (livraisons) et sorties (ventes) de marchandise.
Tout d'abord, nous avons vu qu'il s'agissait d'une obligation légale. L'inventaire de stock doit donc être réalisé : à la fin de chaque exercice comptable, ou à un autre moment si l'entreprise a déployé un système d'inventaire permanent.
Un compte de régularisation représente un compte du plan comptable général, visant à rattacher un produit ou une charge à l'exercice comptable de l'utilisation du service ou du bien en question et non à l'exercice comptable de l'encaissement ou de la facturation.
Ce qu'on appelle en comptabilité “l'état de rapprochement bancaire” permet de rapprocher, à une même date, le solde du relevé bancaire avec le solde du compte en banque.
Il suffit parfois de consulter le compte 471, de sélectionner l'écriture à réaffecter. Un simple clic droit permet ensuite de choisir le nouveau compte. L'écriture d'origine est ainsi transformée sans autre intervention.