Les comptes de la classe 5 enregistrent les opérations relatives aux valeurs en espèces, aux chèques, aux monnaies électroniques aux effets de commerce, aux titres de placement, aux coupons ainsi qu'aux opérations faites avec les établissements de crédit.
Ce compte servait à enregistrer les règlements opérés par chèques postaux lorsque ceux-ci présentaient encore une distinction avec les chèques bancaires classiques. Cette réminiscence ne trouve plus guère à s'appliquer.
Comme pour un compte bancaire personnel, la comptabilité des entreprises fonctionne avec des enregistrements en deux colonnes : un débit et un crédit. Mais ces enregistrements obéissent à des règles spécifiques qui permettent d'assurer la cohérence et la traçabilité des opérations comptables.
Les comptes de la classe 1 à 5 correspondent aux comptes de bilan, les comptes de la classe 6 et 7 correspondent au comptes de charges et de produits (que l'on retrouve dans le compte de résultat) et les comptes de classe 8 sont des comptes spéciaux.
Un compte de gestion tient compte, quant à lui, d'un emploi ou d'une ressource définitive. Il peut s'agir d'un emploi qui sera consommé immédiatement (achat de matières premières par exemple) ou d'une ressource qui n'aura pas à être restituée (ventes de marchandises à un client).
Les écritures comptables dans le compte de bilan
Il faut donc inscrire au débit ce qui augmente les actifs, par exemple : la créance d'un client, les stocks, les investissements, etc. A l'inverse, il faut écrire au crédit ce qui diminue les actifs, par exemple : le règlement d'une créance d'un client.
En comptabilité, un compte se schématise par un tableau scindé en deux colonnes. Chacune d'entre elles a vocation à enregistrer des opérations. La colonne de gauche est un « Débit » et la colonne de droite un « Crédit ». On dit qu'un compte est débité lorsque l'entreprise enregistre une somme à son débit.
Ce compte comprend le bénéfice réalisé par une structure que l'assemblée générale n'a ni affecté à un compte de réserve ni distribué aux associés ou actionnaires.
Le plan comptable regroupe des chiffres classés de 1 à 7 et ces chiffres correspondent à des classes comptables. La classe 1 correspond aux capitaux, la classe 2 réfère aux immobilisations, la classe 3 concerne les stocks et encours. La classe 4 c'est les tiers fournisseurs, clients et organismes de l'Etat.
Quand on parle de compte à débiter , on veut dire par là « compte dont on va retirer de l'argent », par exemple pour le transférer vers un compte à créditer, vers un compte bénéficiaire.
En tant qu'entreprise, lorsque vous achetez par exemple un ordinateur, cela augmente votre patrimoine : c'est un débit. Mais vous devez aussi payer cet ordinateur, ce qui va faire baisser votre trésorerie : c'est un crédit. Ce que l'entreprise possède est inscrit au débit. Ce qu'elle doit est inscrit au crédit.
Le solde d'un compte est débiteur si les sommes débitées de celui-ci sont supérieures à celles qui ont été créditées. Les débits sur le compte n'ont pas été compensés par des revenus suffisants, ce qui a rendu le solde du compte négatif. A l'inverse, un solde positif est qualifié de "créditeur".
Les comptes 585 et 588, relatifs aux virements internes, sont utilisés pour des raisons techniques dans les comptabilités organisées sur la base de journaux auxiliaires. Ce sont des comptes de passage utiles à la comptabilisation d'opérations internes à l'entité.
Les comptes commençant par ces 4 numéros servent à enregistrer de la TVA qui a été acquittée et devra être remboursée ou déduite ultérieurement ou de la TVA enregistrée mais qui concerne des sommes devant elles-mêmes être régularisées.
Le compte 511 servira en cas de décalage entre la réception du paiement et sa remise en banque. Il aidera aussi à un meilleur suivi des comptes clients lorsque l'affectation d'une remise en banque à un client unique est difficile.
Ajoutez une ligne de mouvement de compte. Dans le cas où l'exercice N-1 est bénéficiaire, saisissez 12 comme compte. Au débit de ce compte, reportez son solde (le solde du compte 12 est indiqué dans le cadre jaune en bas à gauche de la fenêtre). Dans le cas où l'exercice N-1 est déficitaire, saisissez 129 comme compte.
Ce compte comprend le déficit réalisé par une structure qui n'a pas été apuré par un compte de réserve ou de report à nouveau créditeur. Dès la réalisation d'un bénéfice, il convient d'imputer celui-ci sur le report à nouveau antérieur avant toute autre affectation.
Il s'agit du résultat bénéficiaire dégagé sur l'exercice. Ce compte est soldé par l'affectation de résultat décidée en assemblée générale. Interprétation : Le compte 120 indique la réalisation d'un bénéfice au cours de l'exercice clos.
Les comptes de la classe 8 enregistrent les engagements donnés et reçus dont l'exécution éventuelle pourrait modifier le montant ou la consistance du patrimoine de l'établissement : engagements de financement, de garantie, sur titres, sur produits dérivés, en devises et engagements en souffrance.
CLASSE 9 : COMPTES DES ENGAGEMENTS HORS BILAN ET COMPTES DE LA COMPTABILITÉ ANALYTIQUE DE GESTION. L'usage de la classe 9 est facultatif. Toutefois, cette classe permet à l'entité d'enregistrer les engagements hors bilan et, à ce titre, facilite la confection des Notes annexes.
Les comptes de la classe 4 retracent les relations de l'entreprise avec les tiers. Ils servent donc à comptabiliser les dettes et les créances de l'entreprise à l'exclusion de celles inscrites respectivement dans les comptes de ressources stables et les comptes d'actif immobilisé.
Les comptes de base, ou comptes en « T », qui servent à l'enregistrement de toutes les opérations. Ils s'organisent en partie double, avec le débit en partie gauche et le crédit en partie droite. Le compte de résultat, qui est un document de synthèse regroupant une partie des comptes de base.
Il distingue l'actif immobilisé (fonds de commerce, matériel notamment) et l'actif circulant (stocks, personnel, créances, solde bancaire créditeur, par exemple). Les éléments de l'actif ont une valeur économique positive (entrée de ressources). Le passif est constitué des capitaux propres.