les emprunts et dettes. Il s'agit de tout ce qui est dû par la société aux tiers (dettes fournisseurs, emprunts bancaires, etc.) ; les capitaux propres. Il s'agit de tout ce qui est dû par la société à ses associés.
Les capitaux propres correspondent à l'ensemble des ressources de la société, ils reflètent sa valeur financière. Il s'agit des fonds apportés par les associés ou actionnaires lors de la création de la société auxquels s'ajoutent les fonds générés par son activité.
Au passif, on retrouve dans le haut du bilan les capitaux propres de l'entreprise et dans le bas ses provisions pour risques et charges ainsi que les dettes qu'elle a contractées.
Au plan comptable, les capitaux propres englobent : — le capital ; — les primes d'émission et primes assimilées ; — le résultat de l'exercice ; — les subventions d'investissement ; — les provisions réglementées ; — les réserves.
Capitaux propres= Capital social + Réserves sociales + Report à nouveau + Subventions d'investissements + Résultat net de l'exercice. À lire aussi : Réduction du capital social : pourquoi et comment le réduire ?
Les subventions d'investissement apparaissent au passif du bilan d'une entreprise, entre les capitaux propres et l'endettement. Elles sont par ailleurs intégrées aux résultats, sur le même rythme que l'amortissement du bien qu'elles ont servi à financer.
Toutes les provisions réglementées sont regroupées dans les capitaux propres au passif du bilan comptable. Elles sont assimilées à des réserves non libérées d'impôt générant une fiscalité différée qui n'est pas comptabilisée.
Il existe plusieurs moyens pour augmenter ses fonds propres. La première est de faire des bénéfices et de les conserver pour investir. L'entreprise peut également effectuer une augmentation de capital en faisant appel aux actionnaires historiques et leur proposer de remettre de l'argent frais.
La notion de fonds propres en comptabilité est plus large que celle de capitaux propres. Les fonds propres sont constitués des capitaux propres et des autres fonds propres mais dans la plupart des entreprises, les deux notions sont synonymes.
Comme nous l'avons vu, le capital social correspond au montant des apports des associés. Les capitaux propres représentent, quant à eux, les ressources internes dont dispose la société à long terme.
En effet, les intérêts d'emprunt sont déductibles du résultat d'exploitation et diminuent ainsi les bénéfices de l'entreprise et donc l'impôt société à payer. Cela revient donc à faire prendre en charge par l'état un tiers du paiement des intérêts de l'emprunt (le montant de l'IS correspondant économisé).
Un emprunt est la somme d'argent qu'un établissement financier prête en contrepartie du versement des intérêts dont le remboursement s'ajoute à celui du capital emprunté. Pour une entreprise, un emprunt constitue une recette (flux monétaire entrant).
Un ratio inférieur à 1 est considéré comme bon, car il indique que votre entreprise génère des fonds pour financer ses opérations grâce à ses capitaux propres plutôt qu'en s'endettant.
Les fonds propres en analyse financière
Comme il n'existe pas de Gearing idéal, il convient de l'interpréter comme un indicateur de risque. D'une manière générale, il est conseillé de garder un ratio inférieur à 100%.
Comptablement, les capitaux propres figurent au passif du bilan comptable et constituent les apports en nature et en numéraire apportés par les propriétaires de la société, du résultat dégagé dans l'exercice, mais également des réserves constituées par l'entreprise depuis sa création.
Pourquoi le capital est il lui aussi au passif du bilan ? Le capital social est une dette vis à vis des associés. On a tendance à penser qu'il appartient à l'entreprise et qu'à ce titre il devrait figurer à l'actif. Or il n'appartient pas à la société mais bien aux associés.
Les ratios de solvabilité
Il se calcule en divisant les capitaux propres (aussi appelés fonds propres) par le total du bilan et permet d'apprécier l'importance des fonds propres par rapport à l'ensemble des ressources. Il est souhaitable qu'il se situe au moins à 20 %.
Dans le cas d'un financement total de votre acquisition grâce à des fonds propres, vous devez justifier auprès du vendeur l'origine des fonds. Transmettez à votre Chargé(e) de Clientèle tout justificatif d'origine des fonds (relevés de compte, acte de vente, acte de donation…).
Comment peut être modifié le montant des capitaux propres ? Plusieurs événements vont conduire à modifier le montant des capitaux propres. On retrouve notamment : la variation de la performance de l'entreprise : une hausse des bénéfices peut engendrer une augmentation des capitaux propres.
On parle de capitaux propres négatifs, lorsque les fonds propres sont inférieurs à la moitié du capital social de la société. On parle également de perte de la moitié du capital social.
Il s'agit des subventions accordées à l'entreprise par l'Etat, les collectivités locales et autres entités en vue d'acquérir, de créer des immobilisations ou encore de financer des activités à long terme.
En comptabilité d'entreprise, les réserves sont des postes du bilan enregistrant au passif la contrepartie d'une augmentation de l'actif qui ne correspond pas à un apport nouveau, à une augmentation de l'endettement, et qui ne peut recevoir ou qui a perdu la qualité de bénéfice.
Pour l'entreprise, les provisions représentent une charge future et fortement probable à court ou moyen terme. Le montant de la provision n'est pas certain, mais estimable et estimé. Les provisions pour charges sont des dettes à venir pour l'entreprise et apparaissent au passif de son bilan comptable.
Les subventions d'exploitation sont imposables à l'impôt sur les sociétés, si la société est à l'IS ou à l'impôt sur le revenu si la société est à l'IR. Elle fera partie des produits de la société, tout comme le chiffre d'affaires, donc elle va venir s'ajouter à son résultat.