Il est possible de réaliser l'écriture de régularisation à deux occasions : à l'établissement de situations comptables intermédiaires et à la clôture de l'exercice. Le premier n'est pas obligatoire. Il est réalisé lorsque l'entreprise souhaite faire des bilans provisoires.
Les écritures de régularisation sont principalement faites avant l'établissement des états financiers afin d'avoir une image fidèle de l'entreprise. Elles concernent principalement : les charges constatées d'avance, les produits constatés d'avance, les charges à payer et les produits à recevoir.
Exemple de comptabilisation d'une régularisation de facture d'électricité Conclusion : les factures d'eau, d'électricité et de gaz doivent être comptabilisées dans le compte 6061 « Fournitures non stockables (eau, énergie) ». Elles peuvent faire l'objet de régularisation à la clôture de l'exercice.
Écriture passée en fin d'exercice, avant la clôture des comptes, et ayant pour objet : 1) de répartir des produits et des charges entre les exercices, par exemple la ventilation de la paie lorsque l'exercice se termine entre deux dates de paie, 2) d'inscrire dans un compte de résultat une partie d'une charge payée d' ...
Les principaux comptes de régularisation sont les charges à répartir sur plusieurs exercices (compte 481), les charges constatées d'avance (compte 486) et les produits constatés d'avance (compte 487).
Cette procédure est effectuée chaque année. Dans le cas du compteur Linky, la relève de la consommation se fait à distance. Le compteur communicant transmet les données au fournisseur d'énergie, qui procède ensuite au calcul qui va donner lieu à la véritable facture, basée sur la consommation réelle de toute l'année.
Les comptes de régularisation permettent de rattacher les charges et les produits aux exercices, non pas en se basant sur la date de facturation mais fonction de la date de consommation du bien ou du service.
Ainsi, une écriture de régularisation est une écriture comptable destinée à ajuster le solde de certains comptes du plan comptable d'une entreprise. Cette démarche est nécessaire avant de dresser le compte de résultat fonctionnel et le bilan. Les erreurs comptables doivent également faire l'objet d'une régularisation.
La facture de régularisation peut donner lieu à un remboursement en cas de trop-perçu, ou à un douzième versement si vous avez consommé plus que prévu. Dans les deux cas, votre facture ENGIE permettra d'ajuster vos mensualités pour mieux maîtriser votre consommation !
Votre comptable se sert des comptes de régularisation pour imputer (pour partie) des charges et des produits à l'exercice comptable auquel ils ont trait. Ces comptabilisations augmentent ou diminuent le bénéfice comptable et imposable de votre société.
Afin de constater la TVA à régulariser à la clôture des comptes, il est de coutume d'isoler les sommes à reporter sur la déclaration de TVA en 44585. Ce compte non répertorié dans le PCG permet d'y reporter la TVA collectée et la TVA déductible à devoir ou à recevoir suite à la clôture des comptes annuels.
La facture de régularisation est envoyée une fois par an aux consommateurs, soit le 12ème mois.
Il faut être précis dans le libellé d'écriture : nom du client, numéro de facture afin de faciliter les recherches. Il faut utiliser des comptes clients détaillés : créer un compte par client, ceci facilitera le pointage des factures et des règlements par client.
Les charges et produits sur exercice antérieur doivent être comptabilisés dans les comptes en fonction de leur nature (exploitation ou exceptionnel). En cours d'exercice, l'entreprise peut utiliser le compte 672 ou le compte 772 pour en assurer le suivi.
Comment corriger une erreur de comptabilisation ? Lorsque l'erreur est constatée, elle est directement enregistrée dans le résultat de l'exercice. Si cette erreur est significative, elle doit apparaître sur une ligne séparée du compte de résultat, avec des précisions sur sa nature à mentionner en annexe.
Solution 1 : la réaffectation. Réaffecter une écriture est relativement simple sur de nombreux logiciels comptables. Il suffit parfois de consulter le compte 471, de sélectionner l'écriture à réaffecter. Un simple clic droit permet ensuite de choisir le nouveau compte.
Le propriétaire prend l'initiative de faire la régularisation des charges. Si le logement est en copropriété, il est conseillé de faire la régularisation à réception de l'arrêté des comptes du syndic.
3) Calcul de la régularisation de salaire due
2220 € payés – 2676 € dues = - 456 € ⇨ régularisation due par l'employeur. Le montant de la régularisation de salaire dû par l'employeur est de : 456 € net. Cette somme devra être régularisée par l'employeur sur la paie correspondant au dernier mois de travail.
En comptabilité, une fois l'écriture enregistrée, il n'est plus possible de la supprimer. Le seul moyen d'effacer une opération comptable, c'est de l'extourner. C'est-à-dire de passer d'une écriture inverse à l'écriture initiale (on parle aussi de contre-passation).
La date du 31 décembre peut être retenue comme date de clôture de l'exercice comptable car elle coïncide avec la fin de l'année civile : Du 1er janvier au 31 décembre. Une date clôturant un trimestre civil (31 mars, 30 juin, 30 septembre) est également souvent choisie pour des raisons de simplicité.
Les sociétés ont l'obligation de soumettre leurs comptes annuels à l'approbation de leurs associés (SARL) ou de leurs actionnaires (SA - SAS) dans un délai de 6 mois à compter de la clôture de l'exercice.
Les charges à répartir sur plusieurs exercices sont débitées par le crédit du compte de produit 79 "transfert de charge" du montant des charges engagées dans l'exercice, et comptabilisées en classe 6, que l'on veut transférer sur les exercices ultérieurs.
Il s'agit de faire la différence entre les provisions apppelés sur la période et les charges réelles. Ainsi, si le locataire a versé davantage que ce qu'il doit, le propriétaire doit le rembourser. Dans le cas contraire, le propriétaire demande un complément.