Certaines entreprises sont exonérées de cette taxe : Artisans inscrits au répertoire des métiers et non portés sur la liste électorale de la chambre de commerce de leur circonscription. Coopératives agricoles et Sica. Pêcheurs et sociétés de pêche artisanales.
Attention : Pour être exonéré de la cotisation minimum, votre chiffre d'affaires ou vos recettes ne doivent pas excéder 5 000 € sur une période de 12 mois. Si le montant de votre chiffre d'affaires ou de vos recettes a été calculé sur une période de moins de 12 mois, ce montant sera recalculé sur 12 mois.
Vous êtes exonéré de CFE si votre chiffre d'affaires annuel est inférieur ou égal à 5 000 €. L'année de création de votre entreprise, vous bénéficiez d'une exonération de CFE, vous n'avez rien à payer.
Centres comptables, centres de gestion agricoles, centres de gestion et associations de gestion agréés. Qu'ils soient ou non agréés, ces organismes sont imposables à la CFE dès lors qu'ils exercent à titre habituel une activité de gestion.
Vous pouvez faire une demande d'exonération ou de dégrèvement de la CFE directement auprès du centre des finances publiques. Vous avez jusqu'au 31 décembre de l'année suivant la réclamation de la CFE pour en demander l'exonération. En cas d'arrêt définitif de votre activité, la suppression de la CFE est automatique.
Comme tout autre entrepreneur, l'auto-entrepreneur doit s'acquitter de la CFE (Cotisation foncière des entreprises). Son montant est calculé en fonction de la valeur locative des biens immobiliers que vous utilisez pour votre activité professionnelle.
Comment est calculée la CFE ? La base d'imposition de la CFE est constituée par la valeur locative des biens immobiliers utilisés par l'entreprise au cours de l'année N-2. Par exemple, pour calculer la CFE due au titre de 2023, il faut prendre en compte les biens utilisés en 2021.
Si vous avez réalisé en 2022 moins de 5 000 € de CA, vous en serez exonéré·e en 2024. Pour les créations d'entreprises en 2023 : si votre CA encaissé de 2023 (CA x 12 / nombre de mois d'activité) est inférieur à 5000 €, vous serez exonéré·e de la CFE en 2025.
Comment demander une exonération de CFE pour la première année d'activité ? Vous êtes exonéré du paiement de la CFE la première année d'activité, quel que soit la date d'ouverture de l'exercice de création. Vous n'avez rien à payer.
La Chambre des métiers et de l'artisanat (CMA) est le CFE compétent lorsque l'auto-entrepreneur exerce une activité artisanale ou une activité mixte (commerciale et artisanale) ; L'URSSAF ou la caisse générale de Sécurité sociale sont les CFE compétents lorsque l'auto-entrepreneur exerce une activité libérale.
Depuis le 1er janvier 2019, vous êtes exonéré de CFE si votre chiffre d'affaires annuel ne dépasse pas 5 000 €. Le taux de la CFE est déterminé par le conseil communal ou par l'Etablissement public de coopération intercommunale (EPCI) du lieu où vous disposez des biens.
Si la taxe foncière subsiste, la taxe professionnelle est supprimée et remplacée par la contribution économique territoriale (CET), laquelle se divise en deux parties : la cotisation foncière des entreprises (CFE) et la cotisation sur la valeur ajoutée des entreprise (CVAE).
Exonération de la CFE : votre CA inférieur à 5 000 €
Cela signifie que si en 2022, votre micro-entreprise a réalisé moins de 5 000 € de chiffre d'affaires, vous êtes exonéré de Cotisation Foncière des Entreprises en 2024. Cette exonération est automatique.
Calcul de la CFE pour un auto-entrepreneur avec un local professionnel. Comme pour toutes les entreprises, pour les auto-entrepreneurs, la cotisation foncière des entreprises est calculée sur la base de la valeur locative des biens immobiliers soumis à la taxe foncière.
La cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises (CVAE)
Sont imposables à la CFE (cotisation foncière des entreprises), Réalisent un chiffre d'affaires (CA) égal ou supérieur à 500 000€, bien qu'une déclaration de CVAE doive être effectuée dès 152 000€ de CA.
Le redevable de la CFE est la personne qui contrôle et utilise matériellement le bien pour la réalisation de l'activité imposable. Ainsi, en cas de bail commercial, le locataire est redevable de la CFE sur le bien.
Pour bénéficier de l'exonération, l'entreprise, tous établissements confondus, doit remplir ses obligations de déclaration et de paiement à l'égard de l' Urssaf . Cette condition s'apprécie : à la date à laquelle l'entreprise applique pour la première fois l'exonération ; à chacune des dates d'exigibilité suivantes.
L'exonération temporaire de deux ans est subordonnée à la déclaration du changement par le propriétaire, dans les 90 jours de sa réalisation définitive. Lorsque la déclaration est souscrite hors délais, l'exonération s'applique pour la période restant à courir après le 31 décembre de l'année suivante.
En pratique, l'exonération de CFE est réservée aux artisans exerçant leur activité en entreprise individuelle et aux eurl dont l'associé unique est une personne physique relevant de l'impôt sur le revenu.
Pour demander un dégrèvement de CFE, vous devez envoyer un courrier recommandé avec accusé de réception à l'administration fiscale, au plus tard le 31 décembre de l'année suivant l'année réclamée. Ainsi, pour demander un dégrèvement sur la CFE 2021, vous avez jusqu'au 31 décembre 2022.
De plus, lorsque le montant des revenus locatifs sur l'année est inférieur à 5 000 €, vous êtes automatiquement exonéré de CFE. Lorsque vous ne pouvez pas être exonéré, sachez souvent que le montant minimum est appliqué pour les LMNP.
Compte tenu des revenus à ne pas dépasser pour un loueur meublé non professionnel (23.000 € par an), il est courant qu'il soit redevable de la cotisation minimum de la CFE, soit 223 € en 2021.
L'entreprise est exonérée de CFE si son chiffre d'affaires annuel ne dépasse pas 5 000 €.
Cotisation minimale à payer
Les entreprises qui sont redevables de la CFE sont tenues de payer une cotisation minimale, calculée par application du taux d'imposition décidé par la commune à une base minimale.