Dans les grandes lignes, le bilan fonctionnel permet de savoir d'où viennent les fonds dont une société dispose et la façon dont ils sont utilisés afin d'apprécier sa solidité financière et sa rentabilité. Pour y parvenir, les ressources et les emplois sont évalués à leur valeur d'origine et classés par cycles.
Le bilan fonctionnel est construit à partir du bilan comptable. Le bilan fonctionnel sert à analyser d'où vient l'argent et comment il est utilisé. Cette présentation de bilan permet de classer les opérations par fonction (exploitation, financement ou encore investissement).
L'interprétation du bilan fonctionnel permet de mettre en évidence la structure financière de votre entreprise, notamment grâce à trois outils : le fonds de roulement (FRNG), le besoin en fonds de roulement (BFR) et la trésorerie nette (TN).
Les principales opérations du cycle de financement sont l'autofinancement, l'emprunt bancaire et l'augmentation de capital. Le bilan fonctionnel est le document de départ de l'analyse de la structure financière par le fonds de roulement net global (FRNG) et le besoin en fonds de roulement (BFR).
L'expert-comptable établit le plus souvent un bilan pour une entreprise, que ce soit une entreprise individuelle ou une société qui exerce une activité commerciale, artisanale, industrielle ou agricole.
Le bilan social est un document regroupant l'ensemble des données chiffrées concernant la situation sociale sur les trois dernières années d'une entreprise. Les entreprises de plus de 300 salariés doivent établir un bilan social chaque année.
Le besoin en fonds de roulement est négatif
Un besoin en fonds de roulement négatif est une bonne nouvelle pour l'entrepreneur, cela signifie qu'il n'a pas besoin de trésorerie pour financer son décalage entre les décaissements et les encaissements.
La différence apparaissant entre le bilan fonctionnel et le bilan financier se situe au niveau du fait que le bilan fonctionnel se base sur une approche liquidative tandis que le bilan financier voit le bilan comme une seule étape distincte de l'activité d'une société.
L'analyse financière consiste à tirer des renseignements sur la santé d'une entreprise, notamment en matière de solvabilité et de rentabilité, à partir des documents comptables. Cette analyse s'appuie sur les documents issus de la comptabilité, notamment la liasse fiscale.
Qu'est-ce que le bilan comptable, ou patrimonial, d'une entreprise ? Contrairement au bilan fonctionnel, le bilan comptable donne une vue statique de l'entreprise. C'est une photo de la situation financière sociale à l'instant “T”. Ainsi, parle-t-on également de bilan patrimonial ou financier.
Comment se présente le bilan fonctionnel ? Le bilan fonctionnel se présente sous forme d'un tableau financier, qui sépare les emplois et les ressources de l'entreprise ainsi que les différents cycles économiques de l'entreprise à savoir : le cycle d'investissement, de financement et d'exploitation.
Le besoin en fonds de roulement (BFR) désigne la somme dont a besoin une entreprise pour financer son exploitation. Il s'agit donc d'un indicateur financier important dans la gestion des entreprises.
Le premier et fondamental rôle de la comptabilité est donc d'être un outil d'informations financières. Cette fonction obligatoire exerce une valeur à la fois financière et juridique. Dans un document comptable nommé journal, toutes les opérations réalisées par l'entreprise sont saisies.
Les emplois stables représentent tous les éléments durables du patrimoine de votre entreprise, par exemple les brevets, fonds de commerce, etc. Les ressources stables sont listées en haut de votre bilan comptable et comprennent le capital, le résultat, les dettes et les provisions pour charges.
Le cycle d'exploitation est la période durant laquelle l'entreprise va réaliser la totalité de son activité de la phase de production à celle de commercialisation . Même si la durée de ce cycle varie selon le secteur d'activité de l'entreprise, il est toutefois considéré comme un cycle de court terme.
La méthode de calcul du fond de roulement (FR) est la suivante : calcul FR = (capitaux propres + capitaux empruntés à moyen et long terme) – actif immobilisé. Ainsi, une fois calculé, vous pouvez avoir un : Fonds de roulement positif = excédent de ressources.
Les retraitements liés à l'actif circulant d'exploitation et hors exploitation. Le montant des charges constatées d'avance est ventilé dans la catégorie des actifs d'exploitation et des actifs hors exploitation.
Le bilan permet d'apprécier la structure financière d'une entreprise et donc d'analyser la composition de son financement afin de procéder à un nouveau financement cohérent.
Définition : trésorerie d'entreprise
Il s'agit des sommes à sa disposition, qu'elles soient dans sa caisse (argent liquide) ou sur un compte en banque. La gestion de ces liquidités permet de s'assurer d'avoir toujours assez d'argent disponible pour subvenir à ses besoins.
La trésorerie nette est l'ensemble des sommes d'argent mobilisables à court terme (on parle d'ailleurs de disponibilités à vue). Elle est un indicateur de santé financière d'une entreprise puisqu'elle met vérifie l'équilibre (ou l'absence d'équilibre) de sa structure financière.
La trésorerie est généralement mesurée à partir du haut de bilan en appliquant la formule suivante : Fonds de roulement – Besoin en fonds de roulement = Trésorerie nette.
L'établissement d'un bilan social n'est obligatoire que dans les entreprises d'au moins 300 salariés soumises à la législation sur les comités d'entreprise (C. trav., art. L. 2323-68).
Le bilan social est un des documents obligatoires que doit établir l'employeur. Mais outre son obligation légale, le bilan social est un véritable outil qui permet d'analyser la situation sociale à un instant T.