Pour contrôler un bilan comptable, il est nécessaire d'évaluer le niveau des dettes qui nous renseigne sur la capacité de l'entité à payer ses fournisseurs. Ainsi, une bonne trésorerie sur un bilan peut cacher des dettes importantes auprès des fournisseurs.
S'il est positif, il correspond à du bénéfice, de l'année antérieure ou des années antérieures, qui n'a pas été affecté en réserves, ni en dividendes. S'il est négatif, cela signifie que l'entreprise a enregistré des pertes sur l'année antérieure ou sur les années antérieures.
L'analyse comptable fait partie des différents types de comptabilité. La forme analytique consiste à recenser et à étudier les données pertinentes d'une période d'exploitation en vue d'en tirer des conclusions pour les décisions financières à venir.
L'équilibre du bilan repose sur le principe de l'équilibre financier, où chaque élément du passif correspond à un élément de l'actif. Il permet de connaître le résultat financier de l'entreprise. Pour obtenir le résultat, il faut soustraire le passif de l'actif (actif - passif = résultat).
L'analyse des données comptable doit se faire, par principe, dans les locaux de l'entreprise (siège social ou établissement principal). Par exception au principe, le dirigeant peut demander à ce que le contrôle se fasse au cabinet de son avocat ou de son expert-comptable, ou dans les locaux de l'administration fiscale.
Qu'est-ce que la vérification de comptabilité ? La vérification de comptabilité a pour objet d'examiner, dans les locaux de l'entreprise, la comptabilité en la confrontant à certaines données de fait ou matérielles afin de s'assurer de l'exactitude et de la sincérité des déclarations souscrites.
Les techniques d'examen des comptes sont les tests de cohérence et les tests de validation6(*). Les tests de validation portent sur des éléments pris individuellement.
Vérifier que le total des soldes créditeurs et des débiteurs soit égal. Vérifier l'exactitude des écritures comptables. S'assurer qu'il n'y ait pas d'erreurs de traitement ou de saisie des données. Voir la balance de chaque compte, à un seul endroit.
Le passif quant à lui est situé à droite du bilan comptable et représente l'ensemble des dettes de l'entreprise concernée. Etant donné que le passif correspond aux moyens de l'entreprise pour financer ses actifs, l'actif devra toujours être égal au passif dans le bilan comptable.
Selon le principe de l'intangibilité du bilan d'ouverture, ses écritures doivent reprendre le bilan de clôture N-1. Cela signifie que les deux bilans doivent concorder et ne présenter aucune différence.
Les 3 possibilités sont : la réduction du nominal des titres, la réduction du nombre de titres, le rachat de certains titres par la société. La distribution de dividendes : les dividendes étant une distribution des bénéfices, la distribution vient donc baisser le montant des capitaux propres.
Pour calculer l'état des résultats, vous devez d'abord rassembler plusieurs données sur les revenus et les dépenses reliées aux activités d'exploitation et hors-exploitation de votre entreprise. Parmi ces informations, on devrait retrouver : Le total des revenus de ventes ou de services.
Les quatre états financiers principaux sont le bilan, le compte de résultats, l'état des flux de trésorerie, et l'état des bénéfices non répartis. Généralement, ceux-ci offrent des informations sur la dernière période et la période antérieure, afin d'avoir une base de comparaison.
Pour vérifier la santé d'une entreprise et se prémunir contre les risques d'impayés, toute personne peut demander au greffe du tribunal de commerce un état d'endettement.
Un besoin en fonds de roulement négatif est une bonne nouvelle pour l'entrepreneur, cela signifie qu'il n'a pas besoin de trésorerie pour financer son décalage entre les décaissements et les encaissements.
Les indicateurs de performance financière
le chiffre d'affaires. le résultat net comptable. le taux de rentabilité. le retour sur investissement.
L'ensemble des charges de personnel sont constatées dans la racine du compte 64 – Charges de personnel. On y retrouve le salaire brut (641) et les cotisations sociales patronales (645).
De gauche à droite, vous trouverez l'actif et le passif du bilan. L'actif répertorie ce que possède l'entreprise : ses investissements (immobilisations) et ses créances envers des tiers. Le passif mentionne les dettes de l'entreprise : les créanciers et les ayants droit mobilisés pour financer son cycle d'exploitation.
Pourquoi le capital est il lui aussi au passif du bilan ? Le capital social est une dette vis à vis des associés. On a tendance à penser qu'il appartient à l'entreprise et qu'à ce titre il devrait figurer à l'actif. Or il n'appartient pas à la société mais bien aux associés.
Si le montant est au positif, le solde est débiteur. Exemple : le compte client (compte 411000) a un solde de 12 000 € au débit, cela signifie que les clients doivent 12 000 €. Autre exemple : Les immobilisations sont au débit (1 000€) car la société les possède. Si le montant est au négatif, le solde est créditeur .
À priori, si un compte n'entre pas dans le calcul du bilan, cela peut signifier qu'il n'est pas paramétré pour cela. La première chose à faire est de regarder dans quel compte de la balance apparaît le résultat du dernier exercice. Si c'est un compte qui commence par 88 ou si c'est un compte 12, c'est normal.
Selon ces normes (SAS 104 à 111 de l'AICPA et NEP 200, 315 et 330 du H3C), le risque d'audit résulte de trois facteurs : les risques inhérents (inherent risks), les risques liés au contrôle interne (control risks) et le risque de non-détection (detection risk).
Pour contrôler les comptes, l'auditeur va chercher à valider les assertions d'audit. Il s'agit des critères auxquels doit répondre l'information financière pour qu'elle soit régulière et sincère. Ces assertions s'appliquent à chaque poste du bilan et du compte de résultat et aux informations contenues dans l'annexe.