Pour réaliser un inventaire, il faut comptabiliser les marchandises stockées dans les entrepôts et les comparer ensuite à la liste des produits achetés et vendus ou fabriqués. En principe, la différence entre les entrées et les sorties lors du dernier inventaire doit correspondre à ce qui est disponible en stock.
L'inventaire de caisse consiste à vérifier toutes les opérations inscrites dans le journal de caisse alors que l'inventaire des immobilisations se déroule à la fin de l'exercice comptable et concerne toutes les immobilisations financières et corporelles.
On rencontre généralement deux méthodes d'inventaire : l'inventaire permanent, qui consiste à enregistrer les mouvements d'entrées et de sorties des stocks au fur et à mesure et l'inventaire physique, qui consiste à compter le stock au moins une fois par an.
Que fait vraiment un inventoriste ? Le rôle de l'inventoriste est de réaliser des inventaires en magasin pour différentes structures. Il doit donc compter et scanner, à l'aide de codes barres, les différents articles d'un établissement de vente comme une grande surface par exemple.
L'établissement d'un inventaire physique annuel est obligatoire pour toutes les personnes physiques ou morales ayant la qualité de commerçant. En l'absence d'inventaire permanent, l'inventaire physique doit être réalisé à la clôture de l'exercice comptable.
Le Code de commerce précise que votre entreprise est tenue de réaliser, au moins une fois par an, un inventaire physique du stock. Cet inventaire doit être fait, en théorie, à la date de clôture des comptes, donc très souvent au 31/12.
Un inventaire permettra de mettre en évidence : -les stocks d'invendus, liés à des prix trop élevés ou à un mauvais emplacement ; -les ruptures de stocks, pour des produits très prisés ou positionnés au bon emplacement.
Il s'agit des pièces justificatives comptables : factures d'achats, factures de ventes, brouillards de caisse, relevés de banque, journaux de paie, bordereaux de charges sociales, etc.
Vérifier la concordance entre le solde physique et le solde théorique de la caisse. Eviter les écarts de caisse. Contrôler la qualité de la gestion et du suivi de caisse. Clôturer en fin de mois la comptabilité de la caisse.
La fiche de stock définition indique qu'il s'agit d'un document (souvent tenu par le magasinier) permettant de suivre par article stocké les mouvements affectant l'existant en magasin.
Pour effectuer ce contrôle, le mieux est de procéder à un double comptage : les personnes peuvent par exemple s'échanger leurs zones d'inventaire et comptabiliser les produits dans ce nouvel espace.
Les écritures d'inventaire ont pour but premier de rattacher les charges et les produits à l'exercice auquel ils se rattachent. C'est aussi l'occasion de faire un état des lieux des éléments de patrimoine dont dispose l'entreprise. (actif / passif). Et notamment leur juste valeur.
La comptabilisation des stocks et/ou des en-cours est effectuée de la manière suivante : on débite le compte de classe 3 concerné (matière premières, marchandises, produits finis…), et on crédite le compte 603 concerné, ou le compte 7134 s'il s'agit de travaux en cours.
Comptabiliser le stock final à la clôture de l'exercice
À la clôture de l'exercice, le stock final est comptabilisé dans le journal d'opérations diverses ou un journal dédié aux écritures à extourner et la variation de stock apparaît.
Définition de l'inventaire
Il permet d'obtenir une estimation précise du patrimoine d'une entreprise. Il est par ailleurs obligatoire pour les entreprises de réaliser un inventaire physique. Celui-ci doit être fait à la clotûre de l'exercice comptable annuel.
Pour un fonds de placement collectif, la valeur nette d'inventaire est la valeur de ses parts, qui traduit leur valeur intrinsèque. Pour le calculer, on additionne la valeur de l'actif net du fonds, puis on le divise par le nombre d'actions ou de parts en circulation.
Comment contrôler les stocks dans l'entrepôt ? Le contrôle des stocks consiste à garder une trace des produits qui entrent et sortent de l'entrepôt, par le comptage des marchandises stockées afin de connaître la quantité exacte disponible à un moment donné. Cela peut être réalisé manuellement, avec papier et stylo.