S'il n'y a qu'un seul associé ou une seule personne pour créer une société, le statut de la société par actions simplifiée unipersonnelle sous le régime d'impôt sur le revenu permet de payer moins de charge. S'il y a plusieurs associés, les charges d'une SARL et SAS sont presque les mêmes.
Dans la mesure où le besoin en financement est d'une grande importance, il est recommandé d'opter pour la société anonyme (SAS) ou la société par actions simplifiée (SAS).
Si la SASU réalise un déficit au cours d'un exercice social, ce résultat négatif est imputable sur les revenus globaux de l'actionnaire unique. En faisant diminuer leur montant, le déficit contribue ainsi à réduire le montant des impôts dus par l'actionnaire unique à titre personnel.
Si les revenus de votre foyer sont faibles : le barème de l'impôt sur le revenu est progressif, alors que celui de l'IS est fixe. Si votre taux d'imposition est inférieur à 28 %, préférez l'IR, sinon optez pour l'IS.
L'imposition à l'IR se traduit par une imposition directe des bénéfices au nom de l'entrepreneur ou au nom de chaque associé en cas d'exercice en société. A contrario, le choix de l'IS fait supporter l'imposition des bénéfices sur l'entreprise directement.
L'entrepreneur individuel peut opter pour un assujettissement à l'impôt sur les sociétés. Pour cela, vous devez être assimilé à une EURL ou EARL (pour les activités agricoles) en faisant une demande par courrier au service des impôts des entreprises (SIE) dont vous dépendez.
Société de personnes : conditions et délais pour opter à l'IS. Avant la fin du 3ème mois de l'exercice au cours duquel vous souhaitez que votre société soit soumise à l'IS pour la première fois. En pratique, si votre société a son exercice calé sur l'année civile, l'option doit être exercée au maximum avant le 31/03.
Avec son taux de 3 % pour l'impôt sur le revenu, la République Tchèque possède le taux le plus bas d'Europe. C'est donc officiellement le pays d'Europe où l'on paye le moins d'impôts. Monaco, de par son absence totale d'imposition, est une exception à la règle.
Pourquoi une SAS plutôt qu'une SARL ? La SAS se distingue par une grande liberté statutaire. Le dirigeant ou la dirigeante de la SAS profite d'un statut social plus protecteur qu'en SARL, celui d'assimilé salarié.
Il s'applique sur la part des bénéfices allant jusqu'à 42 500 €. Au-delà, le taux d'imposition est de 25 %.
Par exemple, pour verser une rémunération de 1 500 € nette, le montant des charges sociales pour la SASU est de 1 230 € (1 500 x 0,82). Donc le coût total pour la société est de 2 730 € (1 500 + 1 230).
Il s'applique sur la part des bénéfices allant jusqu'à 42 500 €. Au delà, le taux d'imposition est de 25 %.
Si vous souhaitez exercer seul, les formes juridiques d'entreprises les plus appropriées sont les EURL, SARL, la micro entreprise ou la SASU. A l'inverse si vous travaillez avec des associés, les formes juridiques les plus appropriées seront les SAS ou les SARL.
Besoin d'une excellente protection sociale : SAS ou SASU
C'est donc le statut d'entreprise le plus adapté pour maximiser sa retraite et bénéficier d'une excellente protection sociale en cas de maladie, d'hospitalisation, etc.
L'EIRL : une meilleure protection du patrimoine personnel. La principale différence entre l'EI et l'EIRL réside dans la protection du patrimoine personnel de l'entrepreneur. L'entrepreneur individuel doit ainsi répondre de ses dettes sur la totalité de son patrimoine, il ne bénéficie d'aucune protection.
Le principal avantage de la SAS est la liberté offerte aux actionnaires qui ont la responsabilité de rédiger les statuts. À part l'obligation de nommer un président de SAS, la loi ne fixe aucune règle.
La SAS présente des avantages notables par rapport aux autres formes de sociétés, notamment l'absence de minimum légal de capital social. Ainsi, il est possible d'effectuer un apport de seulement un euro au sein d'une SAS. La SAS se distingue alors de la SA qui a un capital social minimum de 37 000 euros.
Le Portugal reste la destination phare des retraités
Fiscalité : elle est très avantageuse pour les retraités issus du privé, car ils bénéficient d'une exonération totale d'impôts sur les pensions de retraite pendant 10 ans.
Un exemple
Vous avez une SARL soumise à l'IS et réalisez 80 000 € de bénéfices en 2021. Alors le calcul sera le suivant : 38 120 € de ce bénéfice sont imposés au taux réduit de 15 %.
Taux réduit de l'IS 2023
Le taux réduit de l'IS de 15 % concerne les PME : dont le chiffre d'affaires hors taxe est inférieur à 10 millions d'euros.