Les comptes annuels sont composés d'un bilan, d'un compte de résultat et d'une annexe. Ils doivent être réalisés à la clôture de chaque exercice comptable, suivant les enregistrements comptables et les écritures d'inventaires.
A la clôture de l'exercice comptable, l'entreprise doit établir les éléments de comptabilité générale : le bilan, le compte de résultat, l'annexe, qui sont des états financiers obligatoires.
Qu'est-ce que l'annexe des comptes annuels et quelle est son utilité ? L'annexe fait partie des comptes annuels. Elle comporte toute les informations d'importance significative pour compléter et commenter les informations figurant dans le bilan et le compte de résultat d'une entreprise.
Les documents comptables obligatoires à tenir en cours d'exercice et à conserver dans votre comptabilité sont les suivants : le livre-journal, le grand livre, et le livre d'inventaire. On peut ajouter la balance comptable, qui est facultative, mais précieuse.
Ce qu'on appelle en comptabilité “l'état de rapprochement bancaire” permet de rapprocher, à une même date, le solde du relevé bancaire avec le solde du compte en banque.
Les documents de synthèse sont des pièces comptables élaborées par un expert comptable. Ils se composent du bilan, du compte de résultat et de l'annexe. Bien souvent, les documents de synthèse sont renouvelés à chaque fin d'exercice comptable (généralement, l'exercice comptable dure un an).
LES DIFFÉRENTES PRÉSENTATIONS DU COMPTE
Un compte est un tableau constitué de deux parties. Par convention, la partie gauche du compte est appelée Débit et la partie droite est appelée Crédit. Il existe plusieurs tracés de comptes. Exemple de tracés.
Les tableaux annexes visent à reprendre et détailler des données financières de l'entreprise comme le bilan et le compte de résultat. La liasse fiscale est donc un ensemble de documents plus large que le bilan, parce qu'elle rassemble les détails de tous les documents comptables dans ses annexes.
Un jeu complet d'états financiers comprend les composantes suivantes: (a) un état de la situation financière; (b) un état de la performance financière; (c) un état des variations de l'actif net/situation nette; (d) un tableau des flux de trésorerie; et (e) les méthodes comptables et les notes aux états financiers.
Les documents comptables désignent l'ensemble des supports qui servent à la tenue de la comptabilité de l'entreprise. Les documents comptables comprennent, entre autres, le fichier des écritures comptables (FEC).
Le brouillard de caisse consiste à faire le « brouillon » des mouvements (dépenses et recettes) enregistrés dans la journée. Le brouillard de caisse totalise les opérations comptables de la journée, par ordre d'arrivée.
Le livre d'inventaire fait partie des livres comptables édités pour mesurer l'actif et le passif d'une entreprise. En principe, un inventaire est exécuté au moins 1 fois par an pour permettre de réaliser les bilans comptables afférents.
La plaquette comptable est l'outil idéal. Cet état vous permet de regrouper le bilan, le compte de résultat, le détail des comptes, l'annexe comptable et la liasse fiscale en un seul état avec une présentation soignée. Avec notamment des en-têtes, un sommaire et des intercalaires.
Qu'est-ce qu'une annexe comptable ? L'annexe comptable est un type de document comptable qui fait partie de la catégorie des comptes annuels. Ces derniers doivent être tenus à la fin de chaque exercice comptable.
La comptabilité remplit 3 fonctions principales : Compter ; Analyser ; Communiquer.
Les principales finalités de l'information comptable sont : - le contrôle de l'entreprise, - un moyen de preuve, - une aide à la prise de décision.
NB : Les pièces couramment utilisées sont la facture, le reçu et l'état d'émargement. A faire: S'assurer que la dépense a été préalablement autorisée par les personnes habilitées (cf. fiche CP2).