Le lettrage est une opération comptable qui consiste à rapprocher des montants dans un compte de tiers (comptes de la classe 4). En général, on lettre les comptes clients ainsi que les comptes fournisseurs.
Le lettrage consiste à rapprocher des montants dans un compte de tiers. On lettre, de manière générale, les comptes clients et les comptes fournisseurs. Les autres comptes lettrables sont des comptes de classe 4 et les comptes 511. Cette opération permet de vérifier le règlement effectif des factures émises et reçues.
Il est important de faire un suivi régulier sur le lettrage, afin de ne pas se retrouver à devoir le faire sur l'ensemble des écritures accumulées, au moment de la clôture de l'exercice. La fréquence dépend du volume des factures émises et reçues, souvent proportionnelle à la taille de l'entreprise.
Il permet d'isoler les factures restant à payer pour les fournisseurs, mais également, les factures restant à encaisser pour les clients. Le lettrage comptable permet de faire un point régulier sur l'état des comptes de tiers qui permet d'optimiser l'exploitation des données comptables.
Comptes correspondant à des emplois
Lorsque les emplois diminuent (cession de matériel, encaissement de créances clients), on les crédite. A l'inverse, lorsqu'ils augmentent (acquisition de matériel, progression de trésorerie), on les débite.
Les comptes de base, ou comptes en « T », qui servent à l'enregistrement de toutes les opérations. Ils s'organisent en partie double, avec le débit en partie gauche et le crédit en partie droite. Le compte de résultat, qui est un document de synthèse regroupant une partie des comptes de base.
Le lettrage consiste à rapprocher des montants dans un compte tiers (clients ou fournisseurs), soit généralement à faire le lien entre une facture et son règlement. Les mouvements qui restent (non lettrés) permettent de justifier le solde du compte.
Ce qu'on appelle en comptabilité “l'état de rapprochement bancaire” permet de rapprocher, à une même date, le solde du relevé bancaire avec le solde du compte en banque.
– Lettrage manuel. On associe à la main deux opérations, entre factures et règlements. On passe en revue les comptes clients et les comptes fournisseurs, et on « pointe », puis on « lettre », une par une, les factures correspondantes C'est la méthode la plus souvent employée dans les petites et moyennes entreprises.
Ouvrez la fonction Interrogation et lettrage du compte général. Le lettrage peut s'effectuer également depuis le menu Traitement > Gestion des comptes tiers. Sélectionnez le Compte général concerné. Vérifiez que le volet Interrogation/Lettrage est bien sélectionné dans la barre de sélection à gauche.
Pour modifier un lettrage automatique, sélectionnez une feuille journal, puis sélectionnez l'action Lettrer manuellement pour relettrer ou lettrer le paiement manuellement sur la page Lettrage paiement.
L'écriture comptable de règlement d'un fournisseur est pour solder le compte de fournisseur, Et au moment de l'analyse comptable le compte fournisseur doit solder ( null ) signifier que toutes les factures sont réglées.
La saisie comptable est l'opération manuelle qui consiste à affecter dans les comptes de l'entreprise les mouvements comptables constatés (vente aux clients, règlement des factures fournisseurs, etc.).
L'écriture des à-nouveaux est la méthode de comptabilité qui consiste à reprendre les comptes de bilan (classes 1 à 5) dans l'état où ils ont été laissés à la clôture de l'exercice fiscal précédent. On y inclut ensuite le résultat dans le compte 120, bénéfices ou 129, pertes.
Exemple: un crédit de 100 euros dans la compte banque 512 correspond à un débit de 100 euros inscrit sur le relevé bancaire. Cela signifie que lorsque l'entreprise effectue un dépôt à la banque, la banque lui doit ses fonds, elle est débitrice de cette somme à l'égard de l'entreprise.
Une transaction bancaire en suspens est une transaction bancaire observée par le client avant qu'elle ne soit enregistrée par la banque : chèque émis, LCR reçue, chèque reçu… Traditionnellement, c'est la réalisation d'un état de rapprochement bancaire qui permet de mettre en évidence les sommes correspondantes.
Justifier les comptes de trésorerie
En général, pour cadrer les comptes bancaires, un état de rapprochement bancaire est établi et le solde comptable est rapproché du solde figurant sur le dernier relevé bancaire. Pour les comptes de caisse, ils sont comparés avec le dernier brouillard de l'exercice.
Le contrôle des comptes externes est effectué par un commissaire aux comptes (le CAC) nommé lors de l'assemblée générale qui établit un audit comptable et financier. Il a pour mission la vérification de la comptabilité ainsi que la certification des comptes comptables.
Pour vérifier que le règlement n'a pas été comptabilisé dans le mauvais compte fournisseur, deux solutions : vérifier le bénéficiaire du chèque, du virement ou du paiement par carte bleue ; faire une recherche par montants pour vérifier l'existence d'une facture non lettrée de montant identique.
Les livres comptables obligatoires : grand-livre, livre-journal et livre d'inventaire.
Débit et crédit sont des termes utilisés en comptabilité. Dans le compte de résultat, les charges sont au débit et les produits sont au crédit. Dans le bilan, les actifs sont au débit et les passifs sont au crédit. Par convention, les débits sont toujours à gauche et les crédits sont toujours à droite.
Le solde d'un compte est débiteur si les sommes débitées de celui-ci sont supérieures à celles qui ont été créditées. Les débits sur le compte n'ont pas été compensés par des revenus suffisants, ce qui a rendu le solde du compte négatif. A l'inverse, un solde positif est qualifié de "créditeur".