Le bilan, le compte de résultat et l'annexe
A la clôture de l'exercice comptable, l'entreprise doit établir les éléments de comptabilité générale : le bilan, le compte de résultat, l'annexe, qui sont des états financiers obligatoires.
Un jeu complet d'états financiers comprend les composantes suivantes: (a) un état de la situation financière; (b) un état de la performance financière; (c) un état des variations de l'actif net/situation nette; (d) un tableau des flux de trésorerie; et (e) les méthodes comptables et les notes aux états financiers. 20.
Trois principaux documents
l'état des résultats qui recense les recettes (les produits) et les dépenses (les charges) sur un an. l'état de l'évolution de la situation financière qui fournit des informations quant aux activités d'exploitation, de financement et d'investissement de l'entreprise.
Les états comptables ou financiers sont un groupe de photographies du patrimoine d'une entreprise qui permettent d'analyser en détail sa structure financière et d'autres aspects fondamentaux comme la gestion de la trésorerie et sa solvabilité.
Ce qu'on appelle en comptabilité “l'état de rapprochement bancaire” permet de rapprocher, à une même date, le solde du relevé bancaire avec le solde du compte en banque.
Les documents comptables obligatoires à tenir en cours d'exercice et à conserver dans votre comptabilité sont les suivants : le livre-journal, le grand livre, et le livre d'inventaire. On peut ajouter la balance comptable, qui est facultative, mais précieuse.
Il s'agit des pièces justificatives comptables : factures d'achats, factures de ventes, brouillards de caisse, relevés de banque, journaux de paie, bordereaux de charges sociales, etc. Les délais de conservation de ces documents sont également évoqués.
Utiliser la cédule d'amortissement de la dette pour déterminer les intérêts à l'état des résultats et le solde de dettes au bilan. Lier l'encaisse de fin de l'état des flux de trésorerie à l'encaisse au bilan.
Le compte financier (3) représente la somme des flux financiers entre un pays et le reste du monde : investissements directs, investissements de portefeuille (actions, obligations, etc.), ainsi que d'autres types d'investissements (produits financiers dérivés, avoirs de réserve, etc.).
Les capitaux propres correspondent au montant que les propriétaires d'une entreprise ont investi dans ses activités. Ils comprennent l'argent que les propriétaires ont investi directement et l'accumulation des revenus gagnés par l'entreprise qui ont été réinvestis dans celle-ci depuis sa création.
Dans le vocabulaire de la comptabilité, la clôture correspond à l'achèvement des enregistrements comptable, le rassemblement des pièces justificatives ainsi que l'ensemble des opérations qui permettent d'éditer le bilan de la société.
Un état de compte est un rapport détaillé du contenu d'un compte. Un exemple est une déclaration envoyée à un client, montrant les factures et les paiements du client pendant une période de temps spécifique, ce qui entraîne un solde final.
Le brouillard de caisse consiste à faire le « brouillon » des mouvements (dépenses et recettes) enregistrés dans la journée. Le brouillard de caisse totalise les opérations comptables de la journée, par ordre d'arrivée.
Le journal de caisse est un document répertoriant toutes les entrées et les sorties d'une activité commerciale, de manière chronologique et détaillée. Debitoor te permet d'enregistrer tes entrées et tes sorties d'espèces afin de toujours avoir un œil sur la santé financière de ton entreprise.
Le livre d'inventaire fait partie des livres comptables édités pour mesurer l'actif et le passif d'une entreprise. En principe, un inventaire est exécuté au moins 1 fois par an pour permettre de réaliser les bilans comptables afférents.
Figure méconnue de la Renaissance italienne, ce moine franciscain, qui a croisé la route de Léonard de Vinci, a publié en 1494 le premier manuel comptable de l'histoire, popularisant des méthodes mises en pratique de longue date par les marchands vénitiens.
Les postulats comptables sont :
La personnalité de l'entreprise. La continuité de l'exploitation. L'indépendance des exercices. L'unité de mesure monétaire et la comptabilisation à la valeur nominale.
(1) La convention de l'entité ; (2) La convention de l'unité monétaire ; (3) La convention de l'indépendance ou séparation des exercices ; (4) La convention du coût historique ; (5) La convention de réalisation du revenu ; (6) La convention de rattachement des charges aux produits ; (7) La convention de l'objectivité ; ...
Un grand-livre est la transcription sur un document unique de la totalité des mouvements de comptabilité d'une entreprise. Ces mouvements sont classés par compte, dans l'ordre de numéro prévu par le plan comptable.
Un livre de comptabilité est un registre dans lequel sont consignés tous les mouvements financiers de l'entreprise par ordre chronologique. À chacun d'eux, est associé un compte selon le PCG (plan comptable général).
Le compte de résultat regroupe sur un an l'ensemble des enrichissements et des appauvrissements. Si les revenus sont supérieurs aux charges, l'entreprise est bénéficiaire.