Depuis que le livre d'inventaire est devenu facultatif, seuls deux documents comptables s'imposent à la plupart des entreprises (à l'exception des micro-entreprises) : Le livre-journal ou plusieurs journaux comptables comme le journal des ventes, le journal des achats, le journal de banque, …
Les documents comptables obligatoires sont le livre journal, le grand livre et le livre d'inventaire. La balance comptable est quant à elle facultative, mais peut également être un outil précieux pour tenir la comptabilité d'une SARL.
Il s'agit des pièces justificatives comptables : factures d'achats, factures de ventes, brouillards de caisse, relevés de banque, journaux de paie, bordereaux de charges sociales, etc.
Voici quelques exemples de documents pouvant constituer une pièce justificative comptable : une facture de vente, une facture d'achat, un bulletin de paie, un relevé bancaire, un listing informatique…
1) LE LIVRE-JOURNAL
Ce document comptable retrace la chronologie jour après jour des transactions réalisées par l'entreprise. Selon la nature des opérations (banque, achat, vente), elles sont retranscrites dans des journaux différents : journal des achats, journal des ventes ou journal de banque.
Le fichier des écritures comptables (FEC) est un document comptable informatique que certaines entreprises doivent remettre à l'administration fiscale en cas de contrôle des comptes. Il répertorie tous les flux de l'exercice en cours.
Les quatre états financiers principaux sont le bilan, le compte de résultats, l'état des flux de trésorerie, et l'état des bénéfices non répartis. Généralement, ceux-ci offrent des informations sur la dernière période et la période antérieure, afin d'avoir une base de comparaison.
Ce sont les documents émis par l'entreprise : courriers, tarifs et documents publicitaires, conditions générales de vente, devis, bons de commande, factures, bons de livraison, etc.
Selon l'Article R 123-173 du Code de Commerce, le livre journal, le grand livre, la balance et le livre d'inventaire sont obligatoires pour la majeure partie des entreprises enregistrées dans le Registre du Commerce.
Comme son nom l'indique, le registre des achats est un document comptable qui répertorie et justifie les achats effectués par l'entreprise.au cours d'un exercice comptable dans le cadre de son activité. Il apporte de nombreuses indications sur ces opérations : La date.
Pour les noms non-comptables on utilise le plus souvent un article défini (le, la, les) ou un article partitif (du, de la, des). Ces noms restent le plus souvent au singulier. Exemples : du verre, de l'amour, de la joie, du raisin, du liège, du béton, etc.
Les documents comptables ont une valeur officielle puisqu'ils retracent tous les mouvements comptables d'une entreprise. La totalité des opérations financières réalisées y figurent. Les documents comptables garantissent donc un certain niveau de transparence au niveau des finances de l'entreprise.
Pour tenir sa comptabilité et produire ses comptes, l'entreprise doit obligatoirement appliquer plusieurs principes comptables : principe de prudence, principe de continuité d'exploitation, principe d'indépendance des exercices, principe d'intangibilité du bilan d'ouverture…
Vous pouvez décider de clore l'exercice comptable de votre entreprise à n'importe quel moment. En revanche, l'exercice doit obligatoirement durer 12 mois. La première année, il peut exceptionnellement être d'une durée inférieure ou supérieure à 12 mois dans la limite de 24 mois.
Présenter les états financiers selon le référentiel comptable du syscohada révisé, qui comprend cinq états financiers obligatoires : le bilan, le compte de résultat, le tableau des flux de trésorerie, l'état de variation des capitaux propres et les notes annexes.
Il s'agit de tableau des échéances des créances et des dettes, celui des filiales et participations, des engagements financiers, des immobilisations et amortissements ou le tableau de variation des capitaux propres.
En résumé, les pièces comptables représentent toutes les pièces justificatives qui peuvent légitimer les écritures comptables passées dans votre comptabilité générale. Il peut s'agir de factures d'achat, de vente, les relevés bancaires, les talons de chèque, mais aussi les tickets de carte bancaire.
Elle se compose de la déclaration de résultat de l'entreprise, mais aussi de tableaux annexes qui reprennent les éléments de l'exercice fiscal : le bilan comptable, le compte de résultat, la détermination du résultat fiscal ainsi que les éléments hors bilan.
- Le système de DEGRANGE appelé système Américain. - Le système centralisateur appelé système de comptabilité Française.
L'imputation comptable n'est que le prolongement de la saisie comptable. L'imputation comptable consiste donc uniquement à choisir un compte afin de relayer en comptabilité une opération dans l'entreprise.
livre-journal, livres-journaux
Registre comptable où les opérations sont mentionnées dans leur ordre chronologique, sans blanc, lacune ni inscription en marge.