Parmi les principaux retraitements, on peut citer : l'ajustement des comptes réciproques ; l'harmonisation des présentations et des dates d'arrêté des écritures ; l'homogénéisation des modes d'évaluation, tels qu'amortissements, évaluation des stocks, provisions pour dépréciation.
On appelle « retraitements » l'ensemble des écritures comptables passées au niveau d'une même entité, préalablement à sa consolidation, pour corriger ses comptes et les mettre en conformité par rapport aux règles d'évaluation et de présentation définies par le groupe.
Retraitement du crédit-bail en deux étapes
La 1ere étape consiste à inscrire dans le cycle d'investissement, la valeur brute (ou d'origine) du bien en question. La 2ème étape : la contrepartie est à inscrire en deux parties dans le cycle de financement.
On appelle « retraitements » les différentes écritures comptables passées au niveau d'une même entité économique, préalablement à sa consolidation comptable.
Les charges incorporables de la comptabilité générale
Il faut les retraiter pour ne retenir que les charges liées à l'activité. On exclura donc les charges exceptionnelles, non liées à l'activité par leur définition même.
Le retraitement proposé Il consiste, au bilan financier, à augmenter, côté emplois, les valeurs immobilisées d'un montant correspondant à la valeur nette du bien financé par crédit-bail, et à augmenter, côté ressources, les dettes financières à long terme de ce même montant, l'équilibre du bilan étant ainsi conservé.
Il est possible de retraiter le bilan fonctionnel pour intégrer les biens pris en crédit-bail dans les actifs immobilisés de l'entreprise. Pour cela, il faut retraiter le bilan avec comme objectif de recomposer la situation comme si les biens financés par crédit-bail avaient été acquis et financés par un emprunt.
La présentation d'un bilan comptable est définie par des imprimés spécifiques composant la liasse fiscale. Le bilan financier est quant à lui organisé de manière à classer les comptes de tiers par échéance en fonction du degré de liquidité de l'actif et de l'exigibilité du passif.
Intégrant les éléments comptables et d'analyse financière tels que le CA et les SIG dont le résultat net il est qualifié de « Compte de résultat social » de l'entreprise donc de la « Société » au sens de tout ce qui la fait vivre.
Les déductions extra-comptables correspondent à des produits qui sont enregistrés en comptabilité, mais qui ne sont pas imposables fiscalement ou qui ont été imposés antérieurement (reprise de provision réintégrée lors d'un exercice précédent).
Les provisions réglementées sont des provisions qu'une entreprise peut comptabiliser selon des dispositions fiscales particulières. Elles sont encadrées par le Code général des impôts. Elles sont souvent facultatives et leur constitution est souvent motivée par le souci de bénéficier d'un avantage fiscal.
L'E.T.I.C est un document de synthèse qui complète et commente l'information comptable donnée par les états de synthèse décrits plus haut.
Le besoin en fonds de roulement est négatif
Un besoin en fonds de roulement négatif est une bonne nouvelle pour l'entrepreneur, cela signifie qu'il n'a pas besoin de trésorerie pour financer son décalage entre les décaissements et les encaissements.
Définition des ressources durables
Expression dans le PCG 1982 dans sa définition du Fonds de roulement net global (FNRG) : Les ressources durables correspondent aux capitaux propres (y compris les fonds propres), aux amortissements et aux provisions, aux dettes financières autres qu'aux concours bancaires courants.
Besoin en fonds de roulement = Actif Circulant – Passif circulant.
À l'inverse du bilan comptable, qui est une photo d'un moment T, le compte de résultat serait comparable à un film retraçant les produits et charges de votre entreprise. Il s'agit donc d'une analyse dynamique des charges et produits nécessaires pour faire fonctionner votre société.
Les capitaux permanents en comptabilité sont les ressources dont l'entreprise peut disposer à moyen ou long terme. Ils constituent une partie de la colonne du passif dans son bilan comptable. Ils sont analysés afin d'attester de la bonne santé financière d'une entreprise, et de sa stabilité sur le long terme.
Les produits non incorporables sont les produits qui ne se rapportent pas à l'exploitation normale de l'entreprise, dont les produits des activités annexes, les subventions, les gains extraordinaires, les produits financiers, les produits nets sur cession des immobilisations…
Les charges incorporées comprennent en réalité les charges d'exploitation, mais aussi les charges par nature ainsi que les charges financières (frais bancaires avec les intérêts). En revanche, elles n'incluent pas les charges exceptionnelles et sont enregistrées à la classe 6 du PCG.
Les charges de la comptabilité analytique (charges incorporelles) sont des charges qui seront utiliser pour calculer les coûts de l'entreprise comme les coûts d'achat, les coûts de fabrication, les coûts de revient.