Pour calculer le seuil de rentabilité, la méthode la plus simple est la suivante : charges fixes + charges variables. A partir du moment où les comptes sont à l'équilibre, vous atteignez votre seuil de rentabilité autrement appelé le point mort.
Mesurer le seuil de rentabilité d'un projet
Il se calcule simplement en additionnant l'ensemble des charges fixes et des charges variables. À partir du moment où le chiffre d'affaires est équivalent à l'ensemble des charges de l'entreprise, l'activité devient rentable.
A titre d'exemple, si le résultat net d'une entreprise représente 5% de ses capitaux propres (donc rentabilité financière = 5%), cela veut dire que pour chaque euro de fonds propres investi, l'entreprise sera capable de procurer à ses actionnaires 5 centimes d'euros de bénéfice.
Finalement, qu'est-ce qu'un bon taux de rentabilité pour une entreprise ? La réponse à cette question dépend de plusieurs facteurs : le secteur, le modèle économique, la maturité de la société, etc. Selon les experts, l'idéal est toutefois de viser un seuil de 15 % au moins pour le ROE et 10 % au moins pour le ROCE.
Les ratios de solvabilité
Il se calcule en divisant les capitaux propres (aussi appelés fonds propres) par le total du bilan et permet d'apprécier l'importance des fonds propres par rapport à l'ensemble des ressources. Il est souhaitable qu'il se situe au moins à 20 %.
Une entreprise devient rentable à partir du moment où elle génère un chiffre d'affaires suffisant pour couvrir les frais de l'entreprise et dégager un bénéfice supérieur ou égal à zéro.
Il correspond au pourcentage de bénéfice net d'une entreprise par rapport au chiffre d'affaires qu'elle dégage. Il s'agit du résultat de l'entreprise avant de prendre en compte l'impôt sur les sociétés. C'est donc la somme du résultat d'exploitation, du résultat financier et du résultat exceptionnel.
Si la rentabilité est négative, cela signifie que les charges sont trop élevées par rapport au chiffre d'affaires. Dans cette hypothèse, il convient d'analyser la structure des coûts et comment il serait possible de les réduire, notamment les charges fixes.
La rentabilité brute
Elle s'obtient en divisant le loyer annuel par le prix d'achat du logement et en multipliant le résultat par 100. Il s'agit donc d'un rendement locatif brut annuel. Exemple simple : un studio acheté 150.000 € et loué 650 € par mois rapporte 5,2 % bruts (650 x 12 /150.000 x 100 = 5,2).
Le seuil de rentabilité est exprimé en chiffre d'affaires selon la formule suivante : Seuil de rentabilité = charges fixes / [ ( chiffre d'affaires – charges variables ) / chiffre d'affaires ] ou, plus simplement, Seuil de rentabilité = charges fixes / taux de marge sur coûts variables.
Le ratio de rentabilité commerciale
La marge commerciale est la différence entre les ventes de marchandises et leur coût d'achat. On considère ici les montants HT. Ainsi, le ratio de rentabilité commerciale est le rapport entre la marge commerciale dégagée et le chiffre d'affaires HT réalisé par l'entreprise.
Sirene. L'Insee (Institut national de la statistique et des études économiques) met à disposition deux outils permettant d'accéder aux informations officielles sur la situation d'entreprises : La plateforme avis-situation-sirene.insee.fr permet de générer les avis de situations d'un établissement.
Dans le cas de la profitabilité, on cherche à savoir si l'entreprise va dégager une marge par rapport à son chiffre d'affaires. Tandis que la rentabilité économique permet de savoir si les moyens mis à disposition sont suffisant.
Le taux de rendement comptable évalue la rentabilité d'un projet en divisant le revenu net annuel par l'investissement initial. Vous voulez, par exemple, acheter un équipement d'une valeur de 1 million de dollars. Si le revenu net annuel généré par cet équipement est de 80 000 $, son rendement comptable est de 8 %.
La rentabilité économique mesure la rentabilité d'exploitation (activité) de l'entreprise indépendamment de son mode de financement. Elle se mesure en rapportant l'excédent brut d'exploitation à la somme des immobilisations brutes corporelles et incorporelles et du besoin de fonds de foulement.
Comment interpréter les ratios ? 2 approches sont possibles : une analyse temporelle en observant l'évolution de l'indicateur financier sur plusieurs années. une analyse comparative par rapport à une référence (avec les résultats d'une entreprise similaire, d'un secteur d'activité, etc.).
Pour un calcul rapide du seuil de rentabilité avec le tableur, il faut commencer par remplir la liste des charges variables (type et montant) puis la liste des charges fixes (type et montant) et après remplir les champs de la période et le montant total du chiffre d'affaire de la période étudiée.
La rentabilité économique, qui permet de mesurer la capacité de l'entreprise à créer de la valeur grâce à son activité. Elle se calcule ainsi : Rentabilité économique = (résultat d'exploitation – impôts sur les bénéfices) / (capitaux propres + dettes financières)
Un exemple chiffré Seuil de rentabilité = 50 000 / 0.67 = 74 627 euros. Le chiffre d'affaires minimum que devra réaliser l'entreprise pour être rentable sera de 74 627 euros. C'est à partir de cette donnée que le créateur d'entreprise fixera un objectif de chiffre d'affaires positif.
Il s'agit notamment des ratios suivants : Capacité de remboursement : Endettement net / Capacité d'autofinancement. Délai de paiement des clients : [ Créances Clients / Chiffre d'affaires T.T.C ] * 360. Délai de règlement des fournisseurs : [ Dettes tournisseurs / Achats T.T.C ] * 360.
La rentabilité financière mesure la capacité des capitaux investis par les actionnaires et associés (capitaux propres) à dégager un certain niveau de profit.
La construction et la pharmacie sont les secteurs les plus rentables en France, selon un rapport de l'INSEE.
La rentabilité c'est le rapport entre ce que l'entreprise perçoit comme revenus et ce que ça lui a coûté d'engendrer ces revenus. Autrement dit, si les revenus versés à l'entreprise sont supérieurs ou égaux aux charges de l'entreprise, alors on peut dire que l'entreprise est rentable.