Chaque OD de paie doit avoir sa ligne comptable dédiée et sera inscrite au débit ou au crédit d'un compte. La date et le montant de l'opération doivent être indiqués ainsi que le numéro du compte et son intitulé.
1 - Les OD pour comptabiliser le salaire net
Tous les débits pour la partie salaire net relèvent du compte 641 - Rémunération du personnel. On retrouve son pendant en crédit en compte 421 - Personnel - Rémunération due. Commencez par comptabiliser les acomptes sur salaire : une rémunération qui n'est plus due, de fait.
La comptabilisation des salaires et des charges sociales nécessite des écritures spécifiques. Elle s'effectue à partir du livre de paie (journal d'OD) ou des fiches de paie, sans attendre l'établissement des déclarations sociales.
1.1 - C'est quoi une opération diverse (OD) ? Comme son nom l'indique, l'OD concerne divers types de charges ou de produits qui ne se classent pas dans les journaux comptables classiques. Ce ne sont donc pas des opérations relatives aux ventes, aux achats ou à la trésorerie (caisse et banque).
Ces comptes comprennent les sommes versées au personnel d'une société, ce qui inclut son ou ses dirigeants ainsi que les stagiaires.
Qu'est-ce que le journal des OD de paie ? L'ensemble des opérations diverses de paie doivent être comptabilisées dansle journal des OD de paie, ce document comptable annexe au journal général de comptabilité. Ici, l'enregistrement de toutes les OD de paie doit y être fait.
Ce compte est utilisé pour enregistrer l'ensemble des cotisations obligatoires relatives à la rémunération du dirigeant, travailleur non salarié, de l'entreprise individuelle.
Comment comptabiliser les cotisations URSSAF patronales ? Pour comptabiliser vos cotisations URSSAF, vous allez débiter le compte 6451 « Cotisations à l'URSSAF » et, pour le même montant, vous allez créditer le compte 431 « Sécurité Sociale ».
Il a vocation à être utilisé dès lors que les opérations ne concernent ni des achats, des ventes ou de la trésorerie. Nous vous expliquons tout sur le journal des OD : intérêt dans la comptabilité, écritures à y constater et subdivisions possibles.
C'est une opération qui se présente sur votre compte et pour laquelle vous n'avez pas les fonds nécessaires pour son règlement. Il est possible de la régulariser en privilégiant un virement afin que votre compte soit alimenté sous 3 jours ouvrés maximum à compter de la date de présentation.
Ce compte est utilisé pour les cotisations dues aux autres organismes sociaux, comme ceux relatifs à la retraite, la prévoyance ou la mutuelle.
Ce compte est utilisé lors de la clôture de l'exercice pour constater les charges restantes à payer à la clôture qui ne concernent pas les autres subdivisions du compte 428. Interprétation : S'agissant de charges à payer, l'exigibilité de ces sommes n'est pas intervenue à la clôture de l'exercice.
Les écritures comptables sont enregistrées dans un document appelé journal comptable. Tous les mouvements qui affectent le patrimoine ou le résultat de l'entreprise y sont consignés par opérations et dans un ordre chronologique.
Le compte 647 est utilisé pour les œuvres sociales du comité social et économique (CSE) ou encore la médecine du travail.
Les différences de change devenues définitives sont comptabilisées en compte 656 ou en compte 756 lorsqu'elles concernent des dettes d'exploitation. Elles apparaissent dans le compte de résultat. À la clôture de l'exercice, les écarts de conversion actifs et passifs sont comptabilisés en compte 476 ou 477.
Lorsque le résultat se solde par une perte : Dans la comptabilité du gérant : On débite le compte 458 « Associés – opérations faites en commun » ; Et on crédite le compte 755 « Quote-part du résultat sur opérations faites en commun ».
Ce compte est utilisé pour comptabiliser les pertes sur créances qui sont devenues irrécouvrables. Attention aux conditions fiscales pour que les pertes soient admises en déduction.
Dans quel compte faut-il comptabiliser la mutuelle ? En tant que charges patronales, la comptabilisation de la mutuelle d'entreprise se fera au débit du compte 645 concernant toutes les charges patronales et plus précisément au sous-compte 6452 intitulé « Cotisations aux mutuelles ».
En pratique, on comptabilise directement dans de la banque vers le ou les comptes à débiter. - la prévoyance (prime) est en générale imputée dans un sous compte 6467 pour une entreprise IR ou dans un sous compte 6411 (rémunération gérance) pour une entreprise iS, j'utilise le 6467 dans tous les cas (je préfère).
C'est dans ces comptes que sont comptabilisées les cotisations sociales patronales assises sur les salaires. En cas de comptabilité type recettes dépenses, dite de trésorerie, les cotisations sociales salariales y figurent également.
Cette catégorie comprend les comptes relatifs aux impôts et taxes qui ne sont pas assis sur une rémunération et qui sont à régler à l'administration fiscale française.
Les frais de déplacements, de missions et de réceptions (compte 625) Les frais de transport du personnel doivent être comptabilisés en 6251 « voyages et déplacements », lorsque le déplacement ne comporte pas d'autres frais. C'est notamment le cas des frais de stationnement, de péages, de train, d'avion etc.