Comme pour les réductions commerciales obtenues : Le compte 609 doit être viré au(x) compte(s) d'achats concernés : On débite le compte 609 « Rabais, remises et ristournes obtenus sur achats », Et on crédite le compte 60 « Achats » concerné.
Les remises de fin d'année (RFA) doivent être comptabilisées chez l'acheteur : au crédit, au compte 609 ; au débit, au compte fournisseur ou au compte 4098 Rabais, remises, ristournes à obtenir et autres avoirs non encore reçus selon la date de réception de la remise.
En comptabilité on parle souvent des 3R ou RRR pour désigner les réductions commerciales appliquées suite à un achat. Il s'agit du rabais, de la remise et de la ristourne.
Il est utilisé pour enregistrer les rabais, remises et ristournes obtenus sur les achats de biens et services. Les rabais, remises et ristournes figurant sur une facture d'achat viennent en déduction du compte auxquels ils se rapportent, en revanche, lorsqu'une facture d'avoir est émise, on l'enregistre en compte 609.
Comme pour les réductions commerciales obtenues : Le compte 609 doit être viré au(x) compte(s) d'achats concernés : On débite le compte 609 « Rabais, remises et ristournes obtenus sur achats », Et on crédite le compte 60 « Achats » concerné.
Ce compte est utilisé pour enregistrer les rabais, remises et ristournes accordés à l'entreprise à ses clients. De la même manière que le compte 609, ce compte fonctionne à l'envers et sera donc débité car il vient diminuer le montant des créances.
Escomptes et remises sur achats
On utilise les escomptes pour stimuler les ventes alors qu'on utilise les remises pour inciter les clients à payer plus tôt (cela s'applique uniquement aux achats effectués à crédit).
La seule différence est que l'on ne tient plus compte du montant brut mais le net commercial. Complétez la facture ainsi que les comptes schématiques chez le client et le fournisseur.
A la clôture de l'exercice, lorsqu'il existe des comptes fournisseurs débiteurs, ceux-ci doivent être virés dans le compte 4097 : On débite le compte 40971 « Fournisseurs d'exploitation – Autres avoirs », Et on crédite le compte 4011 « Fournisseurs – Achats de biens et de prestations de services ».
Le rabais est une réduction exceptionnelle sur le prix de vente initial en cas de défaillance d'un service rendu. La remise est une réduction ponctuelle à des fins commerciales. La ristourne est une réduction sur le montant global des ventes réalisées avec un même client pendant une période déterminée.
Ce compte est utilisé pour enregistrer l'ensemble des opérations effectuées par l'entreprise qui n'entrent pas dans l'activité principale de l'entreprise et qui sont occasionnelles. C'est par exemple le cas des revenus issus de la sous-location d'une partie inoccupée des locaux.
Le principe est simple : on passe l'écriture inverse (on dit : « contrepasser ») à celle constatant la vente. Par exemple, dans le cas d'un retour consécutif à la vente de marchandises, on débite le compte « 707-Ventes de marchandises » en précisant à la fin de l'intitulé du compte qu'il s'agit d'un retour.
Pour comptabiliser un avoir à recevoir, on passe les écritures comptables suivantes : Débit du compte 4098 « Rabais, remises, ristournes à obtenir et autres avoirs non encore reçus » Crédit du compte 44586 « Taxes sur le chiffre d'affaires sur factures non parvenues » Crédit du compte de la classe 6 (Compte de charges)
Le net commercial correspond effectivement au montant HT sous-déduction des éventuelles réductions. Dans votre exemple, selon moi, le 145€ HT correspond en effet au "net commercial".
Les escomptes accordés ou obtenus se comptabilisent dans le compte 665 pour un escompte accordé et dans le compte 765 pour un escompte obtenu. Les escomptes accordés ou obtenus sont des réductions financières qui naissent du paiement anticipé.
La facture d'avoir ou “note de crédit” est un document comptable qui informe le client d'une rectification ou d'une annulation de la facture initiale et/ou du remboursement de son paiement, total ou partiel. Pour simplifier, c'est une facture négative qui vient annuler ou corriger la facture initiale.
Ce compte est utilisé pour comptabiliser les produits finis vendus par l'entreprise. Il s'agit donc de produits ayant été transformés par l'entreprise provenant des matières premières achetées par celle-ci.
Ce compte est utilisé pour enregistrer les produits finis, les produits intermédiaires ainsi que les produits résiduels issus de l'activité de production de l'entreprise et dont la non vente entraîne un stock.
- 6063 : fournitures d'entretien et de petit équipement (exemple : produit vaisselle, papier toilette, pelles et râteaux etc.)
Les achats non stockés (compte 606)
les fournitures d'eau, d'électricité, de gaz, d'énergie et de carburant (compte 6061), les fournitures de petits équipements (compte 6063), les fournitures administratives (compte 6064), les autres fournitures (compte 6068).
Ce compte peut être utilisé pour comptabiliser les frais accessoires liés aux achats lorsqu'ils ne sont pas incorporés dans ces comptes (607, 605…).