Des tranches d'imposition rehaussées Face à l'inflation, le barème des tranches d'imposition pour l'année 2023 a été automatiquement rehaussé de 5,4 %, indique le site du ministère de l'Economie.
C'est désormais la même routine, chaque année. Au printemps 2023, vous avez déclaré vos revenus 2022. La Direction générale des finances publiques (DGFiP) recalcule alors votre taux de prélèvement à la source personnalisé sur la base de vos revenus 2022.
Explications. Tout au long de l'année 2022, l'administration fiscale a prélevé un acompte au titre de l'impôt sur le revenu 2022. Ce mode de recouvrement de l'impôt n'est pas libératoire et l'obligation de déclaration des revenus ainsi que celle des crédits et réductions d'impôt sont maintenues.
Plusieurs raisons peuvent expliquer cet écart, notamment les suivantes : Vos revenus ont baissé et vous n'avez pas demandé à changer votre taux de prélèvement. Vous avez droit à davantage de réductions ou crédits d'impôt que l'année précédente.
La taxe d'habitation sur les résidences principales est supprimée depuis le 1er janvier 2023.
Décote pour les revenus modestes
Pour bénéficier de ce mécanisme, votre impôt sur le revenu brut ne doit pas dépasser les seuils suivants en 2024 (déclaration des revenus de 2023) : 1 929 € pour les célibataires, divorcés, veufs. 3 191 € pour un couple marié soumis à l'imposition commune.
Par conséquent, tous les salariés dont le revenu n'a pas progressé de plus de 4,8% en 2023 vont voir leur taux d'imposition baisser. Ce qui va permettre «d'amortir le choc de manière transitoire a minima», d'après les économistes.
17 133 €: c'est le seuil du revenu net imposable d'une personne seule (célibataire, divorcée, séparée ou veuve) pour une part de quotient familial, en dessous duquel un contribuable n'a pas à payer d'impôt en 2024, sur les revenus qu'il a perçus en 2023.
Le barème du taux d'imposition en 2024 dépend de votre quotient familial (revenus imposables divisés par le nombre de parts du foyer) : Pour un quotient familial inférieur à 11.294€ : pas d'imposition.
En 2024, une personne célibataire, divorcée, séparée ou veuve ayant une part de quotient familial ne sera assujettie à l'impôt sur le revenu que si son revenu net imposable excède 17 133 €. Ce seuil varie en fonction du nombre de parts du foyer fiscal.
En raison des réductions et crédits d'impôt de 2022, une avance sera versée aux 9 millions de foyers qui en ont bénéficié.
Pour un couple marié ou pacsé sans enfant
Son quotient familial est de 60 000 € : 2 = 30 000 €. Pour le calcul de son impôt : Jusqu'à 11 294 € : 0 % De 11 295 € à 28 797 € : (28 797 € - 11 294 €) × 11 % = 17 503 € × 11 % = 1 925,33 €
Par exemple, la déduction forfaitaire de 10 % appliquée par défaut sur vos salaires imposables de 2023 devrait grimper à 495 € au minimum et à 14 171 € au maximum, contre 472 € et 13 522 € pour l'imposition des salaires de 2022.
Pour calculer l'impôt à payer en 2023, il faut additionner tous les revenus nets perçus en 2022 par chacun des membres du foyer fiscal.
Le nouveau barème de l'impôt sur le revenu pour 2023
La loi de finances pour 2023 revalorise le barème progressif de l'impôt sur le revenu de 5,4 %.
Exemple : vous gagnez 5.000 euros par mois et votre taux de prélèvement est de 10 %. Vous payez donc 500 euros d'impôt par mois. Si votre revenu passe à 10.000 euros, jusqu'au mois de septembre vous payerez toujours 10 % mais sur 10.000 euros, soit 1.000 euros par mois en attendant que votre taux soit réactualisé.
Cela signifie que votre salaire net sera de € 212 009 par an, ou € 17 667 par mois. Votre taux d'imposition moyen est 49.5% et votre taux d'imposition marginal est 57.7%. Ce taux d'imposition marginal signifie que votre revenu supplémentaire immédiat sera imposé à ce taux.
Votre taux marginal d'imposition reste donc fixé à 11 %. Votre augmentation de salaire (2 000 € - 10% = 1 800 €) est donc imposable à 11%. Vous devriez dans ce cas subir une hausse d'impôt de 198 € (1800 € * 11%).
Pour une personne seule qui gagne 1500 euros par mois, elle paye 178 euros d'impôts par an. C'était 443 euros il y a quatre ans, la baisse est donc de 265 euros. Pour un salaire de 2500 euros net, c'est aujourd'hui 2147 euros, contre 2756 euros en 2018, une baisse de 609 euros.
Pour le calcul de son impôt : Jusqu'à 11 294 € : 0 % De 11 295 € à 28 797 € : (28 797 € - 11 294 €) × 11 % = 17 503 € × 11 % = 1 925,33 € De 28 798 € à 30 000 € : (30 000 € - 28 797 €) x 30 % = 1 203 € × 30 % = 360,90 €
Il se calcule de la manière suivante : revenu net imposable / nombre de parts fiscales. Exemple : Si vous êtes un couple marié avec trois enfants à charge alors vous comptez 4 parts fiscales. Avec un revenu annuel imposable de 100 000 € votre quotient familial sera de 25 000 € (100 000 € / 4 = 25 000 €).