Ce compte est utilisé pour comptabiliser les achats de fournitures de bureau nécessaires dans la vie de l'entreprise. Ces fournitures ne constituent pas un stock.
Comptes correspondant à des ressources
Lorsque les ressources augmentent, on crédite les comptes. Dans le cas contraire (ressources en diminution), il convient de les débiter.
Lorsque les frais sont refacturés à l'euro près, il s'agit de débours. Lorsqu'ils sont refacturés sous forme de forfaits, ils correspondent à des remboursements de frais.
Les frais de port, ou frais de transport, qui accompagnent les achats de l'entreprise, font partie des frais accessoires d'achat. Ils peuvent être comptabilisés de trois manières, au choix de l'entreprise. Ces choix sont prévus par le plan comptable général (PCG).
Il est utilisé pour enregistrer les rabais, remises et ristournes obtenus sur les achats de biens et services.
Re: Frais de facturation
Vous pouvez utiliser un compte de type 6225, il est dans le plan comptable.
Les débours n'entrent ni dans vos charges, ni dans votre chiffre d'affaires. Ils sont enregistrés en comptabilité dans le compte 467. En contrepartie, c'est le client final qui pourra déduire la charge dans sa comptabilité et récupérer la TVA s'il y en a.
Concrètement, vous allez toujours appliquer une TVA à 20% sur les frais de port, même si vous facturez vos articles avec une TVA à 5.5% ou 10%. Prenons l'exemple d'une livraison de livres : vous facturez 300€ HT pour les livres et 20€ HT pour la livraison.
Ce compte est utilisé pour comptabiliser les frais de transport sur les achats de biens ou services. On note que dans la plupart des cas, les frais de transport relatifs aux immobilisations sont incorporés au coût d'achat de celles-ci.
Le solde d'un compte est débiteur si les sommes débitées de celui-ci sont supérieures à celles qui ont été créditées. Les débits sur le compte n'ont pas été compensés par des revenus suffisants, ce qui a rendu le solde du compte négatif. A l'inverse, un solde positif est qualifié de "créditeur".
Cette notion fondamentale (colonne de gauche) fonctionne en tandem avec celle de crédit (colonne de droite). Pour simplifier, on dira que le débit est “ce qui entre” dans l'entreprise, et le crédit “ce qui en sort”. Un compte présente soit un solde créditeur soit un solde débiteur, ou bien aucun solde.
si le compte est débiteur (négatif) c'est que vous lui devez de l'argent ; si le compte est créditeur (positif) c'est qu'elle vous doit de l'argent.
Lorsqu'une entreprise subit des pénalités, elle doit les enregistrer en compte 671. Les pénalités sur marché (devant, par exemple, être versées pour cause de non-exécution d'un contrat ou pour cause de rupture d'un contrat) doivent être comptabilisées en 6711 « pénalités sur marchés ».
60628 Autres fournitures non stockées : Dépenses de denrées et fournitures consommées ne pouvant faire l'objet d'une imputation précise au compte 6062. Ex. : raticide, nourriture pour animaux, produits pharmaceutiques, désherbant, oxygène...
Ce compte est utilisé pour comptabiliser les pertes sur créances qui sont devenues irrécouvrables. Attention aux conditions fiscales pour que les pertes soient admises en déduction.
Le salarié doit présenter un justificatif (remise ou présentation du titre). Une attestation sur l'honneur suffit si l'abonnement à un service public de location de vélo ne mentionne pas l'identité du salarié ou si le salarié est intérimaire.
Quand utiliser le compte 628 ? Si l'entreprise n'a pas pour objet social d'offrir des services de sécurité ou de télésurveillance, alors les prestations de services payées à une entreprise tierce doivent être comptabilisées en compte 628 Autres services extérieurs.
Ce compte est utilisé pour enregistrer l'ensemble des opérations effectuées par l'entreprise qui n'entrent pas dans l'activité principale de l'entreprise et qui sont occasionnelles. C'est par exemple le cas des revenus issus de la sous-location d'une partie inoccupée des locaux.
Comptabiliser les charges à payer
A la clôture des comptes, la comptabilisation des charges à payer doit passer par le débit du compte de charges et de la TVA puis par le crédit du compte de tiers (compte 4). A noter que le chiffre 8 sera toujours porté en troisième position du compte à mouvementer au niveau des tiers.