Globalement il existe 6 assertions : exhaustivité, réalité, propriété, correcte évaluation, séparation des exercices, correcte imputation. Pour valider ces assertions, l'auditeur va mettre en œuvre des procédures d'audit. Il va ensuite consigner tous ses travaux dans un dossier de travail.
Cette démarche consiste à décrire de façon méthodique les activités du domaine audité afin d'identifier leurs objectifs, leurs risques et les dispositifs de contrôle qui devraient permettre de maîtriser ceux-ci.
présentation et informations fournies : les assertions pertinentes sont la réalité, les droits et obligations, l'exhaustivité, le classement et l'intelligibilité, l'exactitude et l'évaluation.
Parmi les outils d'audit utilisés en amont de la mission, les plus courants sont les QPC (questionnaire de prise de connaissance), les QCI (questionnaire de contrôle interne), les TAR (tableau d'attribution des responsabilités), les plans d'échantillonnage.
Un audit peut être ordonné dans le but de vérifier que l'entreprise respecte des règles ou des normes en vigueur. Un audit peut également être déclenché afin de réaliser un état des lieux d'un service ou d'un département complet d'une entreprise.
Les grilles ou les questionnaires d'audit sont des outils privilégiés pour les démarches : • D'auto-contrôle ; • D'auto-évaluation ; • D'audit. La grille permet de vérifier, en répondant à des questions simples, la conformité des pratiques professionnels à un ou plusieurs référentiels.
Un plan d'audit est un système d'objectifs, de portée, de calendrier et d'activités d'audit qui seront réalisés par les auditeurs. Un plan d'audit, également connu sous le nom de programme d'audit, sert de guide pour la réalisation de différents types d'audits dans une entreprise.
Un audit est une démarche qui consiste à s'assurer de la mise en œuvre effective de dispositions conformément aux exigences du Référentiel national (32 indicateurs) par un prestataire d'action concourant au développement des compétences (formation, apprentissage, accompagnement VAE ou bilan de compétences).
Les types d'audits
Il existe trois types d'audits principaux: Première partie (réalisé en interne), Deuxième partie (par un consultant, un client) et tierce partie (organisme de certification ou accrédité, indépendant).
La première étape consiste donc à déterminer un objectif. De manière générale, l'audit interne s'appuie sur quatre objectifs principaux : vérifier la conformité à un référentiel et détecter les non-conformités ; analyser l'efficacité du système ; identifier les points d'amélioration ; capitaliser sur les points forts.
Le risque d'une mission d'audit est le risque que le professionnel exprime une opinion inappropriée alors que les états financiers comportent des anomalies significatives. Ce risque comprend: (a) Le risque que l'information soit affectée par des anomalies significatives.
L'audit de certification ISO 9001 se déroule dans l'organisme/ l'entreprise et a pour objectif de vérifier l'adéquation du système de management aux exigences de la norme ISO 9001, aux exigences des clients ainsi que, le cas échéant, aux exigences légales et réglementaires applicables.
Il a pour mission de décortiquer le fonctionnement de l'entreprise afin de détecter les défauts et les risques susceptibles de mettre en cause le plan de marche fixé par le management. A ce titre il permet notamment de vérifier le bon déroulement des contrôles qualité internes.
Les « éléments probants » désignent les informations collectées par l'auditeur pour parvenir à des conclusions sur lesquelles il fonde son opinion. Ils comprennent les informations contenues dans la comptabilité sous-tendant l'établissement des états de synthèse, et les autres informations.
L'auditeur (ou l'équipe d'audit) est employé par l'entreprise. Il contrôle, vérifie, inspecte et surveille les comptes de l'entreprise avec une vision critique. L'audit peut être financier ou comptable et financier.
Si le contrôle de gestion s'effectue au quotidien et sur la durée, l'audit se réalise de manière ponctuelle en fonction des besoins de l'entreprise. Selon les objectifs de la mission, l'audit peut être pris en charge en interne (via un service dédié par exemple) ou en externe.
En début de carrière, un auditeur financier touche un salaire brut annuel minimum situé entre 24 000 euros et 36 000 euros, soit entre 2 000 et 3 000 euros bruts mensuels.