Une partie des cotisations sociales est payée par les salariés (charges salariales), l'autre est payée par leurs employeurs (charges patronales). Les charges salariales dont le détail figure sur les fiches de paie sont de 21% à 23% du salaire brut. Les charges patronales sont de 25% à 42% du salaire brut.
Le calcul des charges sociales
En effet, suivant le salaire ou la prime versée par une entreprise à ses employés, elle a l'obligation de payer des charges : salariales représentant 22 % du salaire brut ou 28 % du salaire net ; patronales calculées à hauteur de 25 % à 42 % du salaire brut ou à 54 % du salaire net.
Un salaire brut de 2000€, par exemple, correspond à un salaire net de 1540€ et engendre par ailleurs des charges patronales de 840€. La somme totale déboursée par l'employeur pour son salarié, soit 2840€, correspond au « super brut ».
La part patronale contient des cotisations de santé, de chômage, d'allocations familiales et d'assurance vieillesse. Le montant des charges patronales se situe entre 25% et 42% du salaire brut duquel on soustraie encore 23% à 25% de charges salariales pour obtenir le salaire net que perçoivent les salariés.
Lorsqu'un employé touche 1500 euros de salaire net, il aura payé avant 34 euros d'impôts sur le mois. Cela revient donc à 1534 euros de salaire net avant impôts. Son salaire brut, qui inclut donc les charges salariales (retraite, assurance, CSG…) s'élève ainsi à 1965 euros.
Pour faire simple le coût d'un salarié est égal au salaire net + les charges salariales (soit le salaire brut) + les charges patronales + les autres charges.
Prenons un exemple : Un employé perçoit un salaire brut de 2500 euros. Les charges salariales représentent environ 28% : 700 euros. Les charges patronales : environ 36% : 900 euros.
La différence entre le salaire brut et net est constituée des cotisations salariales, estimées à environ 23 % du salaire brut (contre 33 % environ pour les cotisations patronales). Pour obtenir une estimation du salaire net, il faut retirer ces 23 %.
En moyenne, en France, les charges patronales atteignent 40% du salaire versé. Par conséquent, un salaire de 1500€ brut coûte 2100€ à l'employeur, tandis qu'un salaire de 1600€ brut revient à 2240€ pour l'employeur.
1800 brut en net
Pour un salaire de 1800 euros brut, vous percevrez donc 1404 euros net, après prélèvement des cotisations sociales.
Quel est le pourcentage des charges salariales et patronales ? Le montant des charges salariales est d'environ 22 % du salaire brut. Quant au montant des charges patronales, il s'élève entre 25 et 42 % du salaire.
Pour résumer, en France, le pourcentage de charges patronales en 2022 s'élève en moyenne à 30 % du salaire brut perçu par le salarié (il varie de 25 à 42 %). Un taux auquel il faut également soustraire 22 % à 25 % de charges salariales pour obtenir le salaire net du salarié.
Il faut compter en plus 13 % de charges patronales après abattement. Celles-ci sont calculées sur le montant brut du salaire, soit dans cet exemple : 222,19 €. En embauchant un salarié au Smic, vous le payerez donc 1 747 € bruts, mais en réalité, son salaire coûtera 1 969,19 € à l'entreprise.
Pour y parvenir, il faut pouvoir définir le total chargé, c'est-à-dire la somme qui est réellement dépensée par l'employeur pour chaque salarié. Ce total chargé se calcule de cette façon :rémunération brute + cotisations patronales - cotisations salariales.
Quel est le salaire net d'une personne payée 2 000 € brut par mois ? Selon le simulateur, un salarié rémunéré à hauteur de 2 000 € brut par mois percevra 1 566 € net, soit environ 1 531 € après impôt, en fonction du taux de prélèvement à la source appliqué.
Les charges patronales
La part patronale des charges d'un employeur désigne les cotisations patronales. Pour information, leur montant se situe entre 25 % et 42 % du salaire brut (auquel il faut soustraire 23 % à 25 % de charges salariales pour obtenir le salaire net).
La seule retenue sur salaire possible est donc le remboursement de sommes dues par un salarié à son employeur. Dans ce cas la loi autorise l'employeur à se rembourser en déduisant une ou des sommes ponctuelles sur le salaire net, avec l'accord de l'employé.
Si vous êtes cadre, un salaire brut mensuel de 3 000 euros vous permettra de toucher un salaire mensuel d'environ 2 386 euros net, ce qui représente un salaire annuel de 28 633 euros en net.
2 700 euros brut en net non-cadre
Pour les salariés non-cadres, un salaire brut mensuel de 2 700 euros correspond à un salaire mensuel net d'environ 2 148 euros et un salaire annuel net de 25 777 euros.
Total versé par l'employeur
Il s'agit du total des sommes versées par l'employeur, y compris les contributions patronales, pour l'emploi du salarié. et les cotisations et contributions à la charge de l'employeur, déduction faite des exonérations et allègements de charges sociales.
L'assiette forfaitaire des cotisations est calculée sur 40 % du Smic horaire (soit 10,57 € × 0,40). Si la rémunération horaire est fixée à 2 €, l'assiette des cotisations au titre de ce mois sera égale à 75 heures × 4,23 € = 317,25 €.
Il s'élevait alors à 1.709,28 euros brut, soit 1.353 euros net, sur la base de la durée légale du travail de 35 heures par semaine.
Cependant, pour convertir un salaire brut en net facilement et de tête, il vous suffit de déduire 23% du montant de votre salaire brut. Toutefois, si vous êtes employé de la fonction publique, il faudra alors déduire de 15% du montant de votre salaire brut et non 23%.
En 2021, les taux de cotisation applicables pour les employeurs sont les suivants : 1 000 000$ et moins : 1,65% 1 000 000$ à 6 500 000$ : 1,1755 + (0,4745 × MST/1 000 000) (résultat arrondi à la deuxième décimale)
1 700 euros brut en net cadre
Avec un statut cadre et un salaire brut mensuel de 1 700 euros brut, vous pourrez toucher un salaire mensuel net de 1 352 euros, soit un salaire annuel net de 16 225 euros.