Le plancher et le plafond de l'abattement fiscal de 10% est fixé chaque année : concernant la déclaration aux impôts de 2022, ce sont les revenus de 2021 qui sont pris en compte. Le minimum est estimé à 442 € et ne pourra pas excéder 12 652 € par personne.
Pour les plus de 65 ans ¶
Au-dessus de 27 670 € de revenus imposables, il n'y a pas d'abattement. Cet abattement peut être doublé, pour un couple marié ou pacsé, si les 2 membres du foyer, soumis à imposition commune, remplissent la condition d'âge.
Si votre revenu est égal ou inférieur à 16 410€, vous pouvez bénéficier d'un abattement de 2 620€. Si votre revenu est dans la tranche de 16 410€ à 26 400€, vous pouvez bénéficier d'un abattement de 1 310€.
Abattement fiscal de 10 % au titre des frais professionnels
L'abattement de 10 % est calculé sur le montant des revenus imposables perçus par un contribuable au titre d'une année fiscale : traitements et salaires perçus par un salarié ; pensions de retraite perçues par un retraité.
Une déduction fiscale de 10% correspondant à une compensation des frais professionnels est appliquée après chaque déclaration de revenus par l'administration fiscale sur les salaires et revenus assimilés.
Dans quels cas opter pour les frais réels ? L'option doit être étudiée plus particulièrement dans le cas de revenus modestes, cas où les frais réels peuvent plus aisément dépasser les 10 %. A l'inverse ceux qui déclarent des revenus importants auront plus souvent intérêt à conserver l'abattement de 10 %.
Limites de la déduction
Pour chaque salarié, le montant de la déduction de 10% s'élève : au minimum, à 472 € sauf si la rémunération déclarée est inférieure à cette somme ; au maximum, à 13 522 €.
Quelles sommes peut-on déduire comme frais d'accueil d'une personne âgée ? Vous pouvez déduire les avantages en nature pour leur montant réel. Cela couvre la nourriture, le logement et tout ce qui est nécessaire à la vie de la personne. La déduction est limitée à 3 968 € par personne accueillie en 2023.
Votre taux marginal d'imposition reste donc fixé à 11 %. Votre augmentation de salaire (2 000 € - 10% = 1 800 €) est donc imposable à 11%. Vous devriez dans ce cas subir une hausse d'impôt de 198 € (1800 € * 11%).
Ainsi, pour l'imposition des revenus de 2024 (impôts 2023), lorsque le revenu net global n'excède pas 17 200 €, le montant de l'abattement est de 2 746 € si le contribuable ou un seul des membres du couple soumis à imposition commune est âgé de plus de soixante-cinq ans ou invalide.
Vous êtes âgé de 70 ans ou plus, vous bénéficiez automatiquement de l'exonération des cotisations patronales de Sécurité sociale. Dès votre 70e anniversaire, vous bénéficiez d'une exonération des cotisations patronales de Sécurité sociale. Vous pouvez aussi en bénéficier si votre conjoint est âgé de 70 ans ou plus.
À partir de 65 ans, il est possible de se faire vacciner contre la grippe gratuitement. Les femmes âgées de 50 à 74 ans peuvent faire réaliser une mammographie sans avance de frais. Les personnes âgées touchées d'incontinence urinaire peuvent voir le coût de leurs protections pris en charge en partie par l'APA.
Ce crédit d'impôt est offert aux personnes âgées de 70 ans ou plus dont le revenu n'excède pas, en 2023, 64 515 $ pour une personne seule et 119 404 $ pour un particulier ayant un conjoint admissible. Pour 2024, ces montants seront respectivement 64 730 $ et 119 345 $.
Pour faire simple, si vous êtes célibataire sans enfant, avec un revenu de 2200 Euros mensuel vous payerez 1241 Euros d'impôt, soit un taux marginal de 4,7%.
Si vous êtes âgé de plus de 75 ans au 1er janvier de l'année d'imposition N, vous pouvez bénéficier d'une exonération pour votre habitation principale. Cependant deux conditions supplémentaires doivent également être remplies.
Pour faire baisser la fiscalité lors de votre départ à la retraite, vous avez également la possibilité de la verser sur un produit d'épargne dédié à la retraite. Ils offrent des déductions fiscales sur les sommes versées. On peut citer le Plan d'Épargne Retraite (PER) ou le Plan d'Épargne Retraite Populaire (Perp).
Sont notamment déductibles au titre des frais réels : frais de repas si votre activité vous oblige à prendre certains repas hors de chez vous, frais liés au télétravail, frais de déplacement professionnel, frais de documentation professionnelle, frais de double résidence ..
Pour calculer les frais réels, vous devez additionner toutes les dépenses que vous avez engagées dans le cadre de votre travail et qui sont éligibles à une déduction fiscale. Vous devez ensuite soustraire les indemnités forfaitaires qui ont déjà été versées par votre employeur pour couvrir ces dépenses.
Quand opter pour les frais réels plutôt que pour la déduction forfaitaire de 10 % ? C'est simple : dès que la somme de vos frais réels dépasse 10 % de vos salaires imposables, vous avez tout intérêt à opter pour la déduction de vos frais professionnels au réel.
Vous l'aurez compris, la déduction des frais réels est plus intéressante si vous avez des frais professionnels importants surtout si votre salaire est relativement modeste. En effet, si vous déclarez des revenus importants, vous avez souvent intérêt à opter quand même pour l'abattement fiscal de 10%.